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会计职称考试初级经济法试题及参考答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于税收的基本特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可变性

答案：D

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，不包括可变性。

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

解析：根据现行增值税税率规定，基本税率为13%。

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.业务招待费

答案：B

解析：税收滞纳金属于企业所得税的税后扣除项目，不得在税前扣除。

4.下列哪项不属于个人所得税的征收项目？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.利息所得

D.土地使用权转让所得

答案：D

解析：土地使用权转让所得属于财产转让所得，是个人所得税的征收项目之一。

5.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司的最低注册资本为多少？

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.无最低限额

答案：D

解析：根据现行《公司法》规定，有限责任公司无最低注册资本限额。

二、填空题（每题2分，共10分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借________，依法无偿取得财政收入的一种形式。

答案：政治权力

解析：税收是国家凭借政治权力强制征收的。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和________。

答案：小规模纳税人

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3.企业所得税的税率为________。

答案：25%

解析：企业所得税的法定税率为25%。

4.个人所得税的起征点为________。

答案：5000元

解析：现行个人所得税的起征点为每月5000元。

5.公司是企业法人，有独立的________和________。

答案：财产，责任

解析：公司有独立的财产和责任。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

答案：√

解析：税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有强制性。

2.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

答案：√

解析：增值税采用抵扣法，进项税额可以抵扣销项税额。

3.企业发生的所有支出都可以在税前扣除。（）

答案：×

解析：只有符合税法规定的支出才可以在税前扣除，部分支出如税收滞纳金等不得扣除。

4.个人所得税的税率是固定不变的。（）

答案：×

解析：个人所得税的税率根据不同的所得项目有不同的税率，且可能随政策调整而变化。

5.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。（）

答案：√

解析：有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。

四、解答题（每题10分，共20分）

1.简述增值税的基本原理及其在我国的应用。

答案：

基本原理：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。其核心原理是只对增值部分征税，避免了重复征税。

在我国的应用：

税率设置：我国增值税设有13%、9%、6%等多档税率，适用于不同类型的商品和服务。

纳税人分类：分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采用抵扣法，小规模纳税人采用简易征收法。

征收管理：增值税由税务机关征收，纳税人需按期申报缴纳。

作用：增值税是我国最重要的税种之一，对调节经济、增加财政收入具有重要作用。

解析：本题考查对增值税基本原理和在我国应用情况的掌握。

2.某公司2023年实现销售收入500万元，成本费用300万元，其中包含业务招待费10万元。请计算该公司应纳企业所得税。

答案：

计算应纳税所得额：

1.销售收入：500万元

2.成本费用：300万元

3.业务招待费扣除限额：500万元×0.5%=2.5万元

4.调整后的成本费用：300万元10万元+2.5万元=292.5万元

5.应纳税所得额：500万元292.5万元=207.5万元

计算应纳企业所得税：

应纳企业所得税=207.5万元×25%=51.875万元

解析：本题考查企业所得税的计算，需要注意业务招待费的扣除限额。