做账实操-基金公司会计核算方法.pptx

做账实操1/6;做账实操2/6

（公允价值变动损益）。这体现了会计的及时性和相关性原则，能让投资者及时了解资产的当前价值。如示例中，年末对持有的股票进行估值，股票公允价值上升50万元，账务处理为：

借：交易性金融资产-公允价值变动50万元贷：公允价值变动损益50万元若公允价值下降，则做相反分录。持有期间收益：持有交易性金融资产期间，被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，计入投资收益。比如示例中，基金公司持有股票期间收到上市公司分红10万元，账务处理为：

借：银行存款