出纳基础知识与技术.pptxVIP

出纳基础知识与技术演讲人：日期：REPORTING

REPORTINGCATALOGUE目录出纳概述与职责现金管理与操作技巧银行结算与账务处理有价证券与财务印章管理出纳工作优化与提升策略法律法规与风险防范意识培养

01出纳概述与职责REPORTING

出纳是会计部门中的一个重要岗位，主要负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。出纳定义出纳的工作内容包括现金管理、银行结算、票据管理、账务处理等方面，需要确保各项资金收付的准确、及时和安全。工作内容出纳定义及工作内容

桥梁作用出纳是会计部门与业务部门之间的桥梁，负责将业务部门的收支情况转化为会计语言，并及时向会计部门反馈。监督作用出纳需要对单位的各项收支进行监督，确保各项收支符合财务制度和法律法规的要求。协调作用出纳需要协调与银行、税务、审计等外部单位的关系，确保本单位财务工作的顺利进行。出纳在会计部门中的角色

职责出纳的主要职责包括保管现金、有价证券和财务印章，办理银行结算和账务处理，协助会计部门进行资金调度和管理等。权力范围出纳有权拒绝不符合财务制度和法律法规的收支要求，有权对单位的财务收支情况进行监督和检查。职责与权力范围

01诚实守信出纳应当诚实守信，不泄露单位的财务信息，不参与任何违法违规活动。职业道德与规范要求02廉洁自律出纳应当廉洁自律，不利用职务之便谋取私利，不接受任何形式的贿赂和回扣。03客观公正出纳应当客观公正地处理各项财务收支，不偏不倚，不枉不纵，确保财务信息的真实性和准确性。

02现金管理与操作技巧REPORTING

收付后及时处理出纳应及时将现金存入银行或妥善保管，同时核对账目，确保现金与账目相符。现金收付前准备出纳在办理现金收付前应做好准备工作，如核对账户余额、准备充足的现金等，以确保收付的准确性和及时性。收付过程规范出纳应按照规定的流程和程序办理现金收付，确保资金安全，同时做好相关凭证的填制和核对工作。现金收付流程及注意事项

控制库存现金额度出纳应根据实际需要合理控制库存现金额度，避免现金过多带来的安全风险。库存现金保管方法现金存放安全可靠出纳应将库存现金存放在安全可靠的保险柜或专用库房中，确保现金的安全。定期盘点与核对出纳应定期对库存现金进行盘点和核对，确保现金的准确性和完整性。

030201识别假币特征出纳应具备识别假币的基本技能，通过观察、触摸等方式识别假币的特征。严格假币管理出纳在收到假币时应立即停止流通，并按照相关规定进行处理，避免假币再次流入市场。提高防范意识出纳应加强防范意识，定期对现金进行安全检查，及时发现和处理假币。防范假币风险措施

出纳应按照现金实际收支情况准确记录现金日记账，确保账目清晰、准确。准确记录现金收支出纳应定期与总账、银行对账单等进行核对，确保现金日记账的准确性和完整性。账目核对及时出纳应使用清晰易读的字体和格式记录现金日记账，方便查阅和审计。账目清晰易读现金日记账记录要点010203

03银行结算与账务处理REPORTING

银行账户种类了解基本账户、一般账户、专用账户和临时账户等。账户开立流程账户管理规定银行账户开设及管理规定包括提交开户申请、提供相关资料、银行审核等步骤。严格按规定使用账户，不得出租、出借或转让账户。

适用于同城或异地结算，具有方便、安全、可靠的特点。转账结算方式介绍转账支票通过银行将款项汇入对方账户，适用于大额支付和异地结算。电汇通过互联网实现快速、便捷的转账操作。网上银行转账

包括银行汇票、商业汇票等，需了解其承兑、贴现等操作流程。汇票的种类与使用妥善保管票据，防范遗失、被盗等风险。票据的保管与风险防范了解现金支票、转账支票等种类，掌握其使用方法和注意事项。支票的种类与使用支票、汇票等票据使用方法

凭证制作与审核根据原始凭证制作记账凭证，并进行审核。报表编制与分析定期编制财务报表，进行财务分析，为决策提供依据。账簿登记与核对根据审核无误的记账凭证登记账簿，并定期与实物、银行等进行核对。账务处理流程及规范

04有价证券与财务印章管理REPORTING

资本证券资本证券是指把资本金作为证券发行的有价证券，如股票、债券等，其特点在于可以通过证券的买卖实现资本的流通和增值。商品证券商品证券是证明持有人拥有商品所有权或使用权的凭证，如提货单、运货单、仓库栈单等，其特点在于可以直接凭票提货或提货。货币证券货币证券是指本身能使持有人或第三者取得货币索取权的有价证券，如本票、汇票、支票等，其特点在于可以代替货币进行支付或结算。有价证券种类及特点分析

有价证券的保管需要建立完善的保管制度，包括证券的存放、领取、使用等，同时需要定期进行盘点和核对，确保证券的安全和完整。保管流程有价证券的转让需要按照相关法律法规和公司章程的规定进行，转让双方需要签订转让协议，明