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税收会计基础知识模拟题库含答案

1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务关责令限期申报,逾期仍

未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务关有权对纳税人采取的税

款征收措施是）（。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应按税额

答案：D

2、适用于小额、零散税源的税款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查验征收

C、委托代征

D、定期定额征收

答案：C

3、经税务关同意；纳税人或纳^担保人将其动产或权利凭证移交税务

关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为）（

A、纳税担保

B、纳税质押

C、纳税抵押

D、纳税补偿

答案：B

4、下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。

A、搬迁期间安置职工实际发生的费用

B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出

C、各类资产的搬迁安装费用

D、由于搬迁购入新资产的支出

答案：D

5、在中国境内设立构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%

的企业所得税税率的是（）。

A、与境内构场所没有实际联系的境外所得

B、与境内构场所没有实际联系的境内所得

C、与境内构场所有实际联系的境外所得

D、与境内构场所有实际联系的境内所得

答案：B

6、不属于一般案件终结执行条件的是（）

A、被执行人确实没有财产抵缴税款

B、依照破产清算程序确实无法清缴税款

C、作为被执行人的个人死亡，但有遗产

D、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力

的

答案：C

7、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销

售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用

原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天

然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。

A、2000

B、1838.75

C、2206.93

D、1926.25

答案：C

8、2018年8月，税务关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作

假的情形，则税务关可以采取的税款征收措施是（）o

A、核定其应纳税额

B、责令其缴纳税款

C、责令提供纳税担保

D、采取税收保全措施

答案：B

9、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值

税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元，使用年限为5年，不考

虑残值。企业已按会计规定计提折并计入成本费用32019年企业所得税汇

算清缴时纳税调整额是（）万元。

A、49

B、50

C、60

D、70.2

答案：B

10、甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2019年

7月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发

放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用

简易计税方法计税。甲公司7月应缴纳增值税（）万元,

A、2.48

B、4.10

C、1.51

D、2.60

答案：A

11、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）口

A、接受捐赠，按照实际收到捐赠资产的FI期确认收入的实现

B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收

入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现