中级审计师（二科合一）考试2023年真题及解析-模拟试题卷.pdfVIP

中级审计师二（科合一）考试2023年真

题及解析-模拟试题卷

1.关于外部审计和监督检查关系，下列说法正确有（）。

A.外部审计侧重于风险和合规性分析，银行监管侧重于财务报表审

计

B.外部审计和银行监管统一采用非现场检查

C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记

录

D.外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行重

要依据

E.外部审计报告是银行监管重要资料，银行监管政策、相关标准和

准则也是实施外部审计所依据和关注重点，二者互相配合并形成合

力能促进银行机构完善管理，防范金融风险

【答案】:C|D|E

【解析】：

A项，银行监管侧重于合规管理与风险控制分析和评价，外部审计

侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查

方式。

2.与单笔贷款业务信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析

贷款组合信用风险时，应当特别关注（）等风险因素影响。

A.区域风险

B.行业风险

C.宏观经济因素

D.客户偿债意愿

E.客户偿债能力

【答案】:A|B|C

【解析】：

与单笔贷款业务信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷

款组合信用风险时，应当更多地关注系统性风险可能造成影响，

主要包括：①宏观经济因素；②行业风险：③区域风险。

3.权威信用评级机构将一家受金融危机影响AAA级企业改评为AA

级，则表明与该企业发生业务往来商业银行所面临（）增加。

A.声誉风险

B.操作风险

C.信用风险

D.法律风险

【答案】：C

【解析】：

信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定义务或信用质

量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造

成经济损失风险c该企业评级下降会使与该企业发生业务往来

商业银行所面临信用风险增加。

4.哪些方面可以分析主要业务操作风险点及其控制措施？（）

A.柜面业务

B.法人信贷业务

C.个人信贷业务

D.资金业务

E.代理业务

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

操作风险管理关系到商业银行每个业务和岗位，不论业务条线还是

管理部门，都负有管理操作风险责任。根据我国商业银行目前业

务种类和运营方式，可以从最普遍的柜面业务、法人信贷业务、个人

信贷业务、资金业务和代理业务五个方面来分析操作风险点及其控制

措。

5.巴塞尔委员会在《有效银行监管核心原则》中要求银行监管者可以

视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实

检查并达到一些目的。关于《有效银行监管核心原则》要求达到的目

的，下列说法正确的有（）o

A.评价管理层的能力

B.评价商业银行各项风险管理制度

C.评估其从商业银行收到报告的精确性

D.评价商业银行总体经营情况

E.商业银行遵守有关合规经营的情况

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

《有效银行监管核心原则》要求达到的目的，除ABCDE五项外，还

包括：①评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；②评价银行

各项资产组合的质量和准备金的充足程度：③其他历次监管中发现的

问题。

6.2008年中国四川地区由于地震造成光缆断裂，使多家商