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做调研型审计的基本思路

从审计调研到调研型审计，字面上微小的变化强调的是一种重点的调整和方式的调整。审计调研是从审计到调研，是对审计结果的深化和提炼。调研型审计，则强调用调研的思维和方式去开展审计，这既是提高审计质量深化审计成果的需要，也是从根本上适应新常态、践行新理念的重要途径。对于审计人员而言，要实现从传统审计到调研型审计的转变，关键在于自身角色的定位和视角的转变，归纳起来应做到“三要”。

一、要放低姿态

近年来，随着审计范围的不断拓展，从重大政策执行到自然资源资产，审计的面越来越宽，审计的政治属性越来越高。审计关注的重点也从微观的财经领域拓展到了宏观的政策领域，要发现这些领域存在的问题，决不能“外行看热闹”，而要“内行看门道”。面对全新的领域，一些审计干部正面临着老办法不管用、新方法不会用、本领不够用的阵痛。要在短时间内成长为行家里手，学习是基本要求，虚心是关键态度。只有虚心学习，放低姿态，才能取得真经。只有不断学习理论、政策和各种知识，不断更新知识结构，努力达到业务精通、技能娴熟，成为善于发现、分析和处理重大及潜在问题，适应审计事业发展的复合型人才，才有底气去监督这些过去从未接触的领域。

二、要带着问题

突出问题导向，是调查研究的基本原则，也是开展调研型审计的重要方法。与传统审计一般侧重于被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益性不同，调研型审计更加强调见微知著，通过客观、真实、系统、全面的了解某一行业或某一方面的基本情况，存在的问题和发展趋势，进而解释社会经济运行中的风险、矛盾和问题，发挥审计服务治理的功能。对此，审计人员在工作中就要立足调研角色，围绕工作中心和大局开动脑筋多做分析，善于提出疑问。并在此基础上，广泛听取各方面情况、意见和建议，实地深入到田间地头、企业车间、居住群众中去，多走多问，多渠道了解情况，力求详细掌握情况，准确把握问题的症结，努力探寻解决问题的方法，真正做到在“一线”掌握“实情”。

三、要着眼宏观

宏观分析问题的能力是科学有效解决问题的重要前提，也是提升审计工作层次和水平的关键所在。要将调研的结果转化为审计的成果，离不开客观理性的分析。在全面了解政策背景，掌握大量一线素材的基础上，要踢好关键的临门一脚，审计人员还要善于做好综合分析员。要跳出审计看审计，善于用宏观的视野，历史、客观、全面地看待发展中存在的问题，找准审计监督与促进改革发展的结合点和切入点，把中央重大改革决策部署和地方党委、政府推进改革创新的具体部署结合起来，对重大政策落实、精准扶贫、深化改革、绿色发展等广泛联系起来，进行系统性审视，及时揭示苗头性、倾向性问题，注重从体制机制、制度层面分析问题，并提出解决突出问题、推进长远发展的建议，切实发挥好审计参谋助手和服务国家治理的作用。