企业所得税汇算清缴费用扣除计算表-做账实操.xlsxVIP

企业所得税汇算清缴费用扣除计算表

单位名称： 汇算清缴累计可扣除金额： ¥49,571.41

记账人： 记账时间： 20XX.1.1-12.31

企业所得税12项费用扣除比例，汇算清缴必备！ 序号 明细内容 总账科目 明细科目 金额 税前扣除

参照项 参照项金额 税前

扣除比例 扣除金额 实际

可扣除金额 备注

1 员工团建聚餐 应付职工薪酬 职工福利费 9800 工资薪金总额 36200 14.00% 5068 5068

每年的1月1日至5月31日前，企业需要进行所得税年度汇算清缴，2024年度已经结束啦，小伙伴们做好申报的准备了吗？ 2 员工培训餐费 应付职工薪酬 职工教育经费 3000 工资薪金总额 36200 8.00% 2896 2896

3 员工出差餐费 管理费用 餐旅费 8892 无

（可全额扣除） 8892 100.00% 8892 8892

1 4 招待客户餐费 管理费用 业务招待费 1589 销售收入 152882 0.50% 764.41 764.41 F9单元格金额为

业务招待费的60%

5 筹办期间餐费 管理费用 开办费 1582 无

（可全额扣除） 1582 100.00% 1582 1582

企业发生的合理的 6 展览餐费 销售费用 广告宣传费 9666 销售收入 152882 15.00% 22932.3 9666

7 会议餐费 管理费用 伙食费 2528 无

（可全额扣除） 2528 100.00% 2528 2528

工资、薪金支出：100% 8 工会活动餐费 管理费用 工会经费 1555 工资薪金总额 36200 2.00% 724 724

9 公司董事餐费 管理费用 董事会费 15855 无

（可全额扣除） 15855 100.00% 15855 15855

企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 10 补充医疗保险 管理费用 医保费 1596 工资薪金总额 36200 5.00% 1810 1596

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政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号） 14

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职工福利费：14% 18

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企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 20

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政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号） 24

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职工教育经费：8% 28

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企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 30

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政策依据：《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号） 34

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工会经费：2% 38

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企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 40

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政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 44

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补充养老保险和补充医疗保险：5%

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

政策依据：《财政部国家税务总局关于补充养老保险费