文案税法二真题16swsse wtxzt 1 h.pdfVIP

税法二班

第一章企业所得税

一、知识点：纳税义务人、征税对象与税率

【考题1·多选题】对于境内、的所得，下列判断原确的有（）。（2014年）

A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得按照不动产所在地确定

D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

E.不动产所得，按不动产所在地确定

【答案】BCD

【解析】选项E：所得，按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定。

【考题2·多选题】依据企业所得税相关规定，下列对所得地的确定，正确的有（）。（2013年）

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

【答案】BCDE

【解析】选项A：销售货物所得，按照活动发生地确定。

二、知识点：收入总额的确定

【考题1·单选题】某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具普通注明不含税金额60000元，

税额10200，同时加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税600元，依据企业所得税法相关规定，商

贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。（2015年回忆版）

A.50000

B.70000

C.72000

D.60000

【答案】A

【解析】应确认冰箱收入=60000/（60000+600×20）×60000=50000（元）。

【考题2·单选题】下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。（2014年）

A.房地产企业将开发的用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂供职工

D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

【答案】D

【解析】企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为处置资产，不视同销售。企业

将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于处置，视同销售。选项ABC属于处置，不视同销售；选项D

属于外部处置，视同销售。

【考题3·单选题】2013年甲公司销售一批产品，开具的上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万

元。适用税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。（2014年）

A.37B.40C.43.29D.46.8

【答案】A

【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售

商品收入金额。

【考题4·单选题】2012年12月甲饮料厂给职工果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万

元，同期对外为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂上述福利应确认的收

入是（）万元。（2013年）

A.10B.20C.30D.35

【答案】D

【解析】上述福利应确认的收入=25+10=35（万元）。

【考题5·单选题】2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列方

法，不符合企业所得税相关规定的是（）。（2013年）

A.已