企业纳税全程指引及风险防范手册.docxVIP

目录

第一部分重新认识企业纳税

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一、企业纳税的误区

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二、正确认识企业纳税

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(一)业务过程不规范就会产生纳税风险

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(二)企业缴纳多少税其实取决于公司负责人的决策

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(三)只有缴完税后才是企业的利润

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三、如何规范企业的纳税管理

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(一)谁来管好企业纳税

27

(二)谁来监管财务部门缴税行为

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(三)纳税多少不是财务部门决定的

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(四)公司负责人不懂税就是最大的风险

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第二部分分税种疑难问题解析

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一、印花税

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问题点1印花税各税目如何界定缴纳印花税?

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问题点2委托贷款合同,如何缴纳印花税?

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问题点3电子“请购单”是否属于印花税应税凭证?

36

问题点4购销合同收入的计税依据是否含税?

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问题点5新车交接确认表是否属于印花税的应税凭证?

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问题点6以前注册公司是实缴制,现在是认缴制,实收资本印花税如何缴纳?

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问题点7账本印花税如何缴纳?

41

问题点8应税凭证如何申报缴纳印花税?

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问题点9合同怎样签订才最省印花税?

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问题点10“三证合一”后如何缴印花税?

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问题点11印花税计税贴花误区

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问题点12驾驶入学培训合同是否需按“技术培训合同”贴花?

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问题点13地震安全性评价合同是否按技术咨询合同缴纳印花税?

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二、房产税

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问题点1哪些配套设施应并入房产原值缴纳房产税?

55

问题点2新建办公楼的装修费用,如何缴纳房产税?

55

问题点3旧房重新装修、改建、扩建支出是否计入房产原值征收房产税?

56

问题点4对租入房产进行装修,如何计征房产税?

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问题点5融资租赁房屋装修、改扩建发生的费用是否缴纳房产税?

58

问题点6契税、耕地占用税是不是房产税的计税基础?

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问题点7减免的土地出让金是否需要缴纳房产税?

60

问题点8商场的柜台出租收取的租金是否应当缴纳房产税,若缴纳应如何缴纳?

61

问题点9房屋的屋顶墙面出租,用于广告的是否缴纳房产税?

61

问题点10未竣工结算,但是已经使用的房产,应当怎样来缴纳房产税?

62

问题点11出租房产一次性收取了三年的租金,房产税应当是在收取的时候一次性缴纳的,还是分期来缴纳的?

62

问题点12酒店改建酒店式公寓期间是否需要缴纳房产税?

63

问题点13单独核算的室外游泳池及绿化景观是否缴纳房产税?

64

问题点14物业管理用房是否征收房产税?

65

问题点15如何签订“免租期”最省房产税?

66

问题点16施工现场“临建用房”是否需要缴纳房产税?

67

问题点17个人名义的房产变为公司名义是否缴纳房产税与城镇土地使用税?

67

问题点186大不同形式的“车库、车位”,如何缴纳房产税?

68

三、城镇土地使用税

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问题点1免税单位无偿使用房产,如何征收房产税、城镇土地使用税?

74

问题点2经营采摘、观光农业的单位是否缴纳城镇土地使用税?

74

问题点3取得采矿权是否就矿山缴纳土地使用税?

75

问题点4房改房用地未过户,土地使用权是否缴纳土地使用税?

76

问题点5企业分立但土地未办理过户,土地使用税由谁列支?

77

问题点6房地产开发企业的哪些行为享受免征城镇土地使用税的优惠政策?

78

问题点7地下建筑用地如何征收城镇土地使用税?

78

问题点8只签订合同没有办理土地使用证,何时缴纳土地使用税?

78

问题点9何时为该房地产开发企业土地使用税纳税终止时间?

79

问题点10通过“招拍挂”获得土地如何签订土地交付条款最省土地使用税?

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四、耕地占用税

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问题点1临时占用耕地,项目复工后,耕地占用税是否可以申请退税?

83

问题点

问题点2用地许可证面积、批准面积、占用面积不一致,如何确定耕地占用税的应税面积?

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问题点3对因污染等损毁耕地的行为是否征收耕地占用税?

84

问题点4耕地占用税与城镇土地使用税在征免衔接上有何规定?

84

问题点5挂牌取得的土地是否应缴纳耕地占用税?

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五、契税

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问题点1以分期付款方式支付土地出让金的利息是否并入土地价值缴纳契税?

86

问题点2支付土地出让金的定金款是否应征收契税?

87

问题点3支付土地出让金的违约金是否应征收契税?

87

问题点4获奖取得的住房能否享受契税优惠税率?

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问题点5减免的配套费是否缴纳契税,