税务代理实务课件.pptVIP

税务代理实务;第一篇

税务代理总论;1.1税务代理概述

1、税务代理的产生与开展

;萌芽阶段;3、各阶段的主要特征;4、我国税务代理的产生与开展

;〔一〕代理的概念及特点

所谓代理是指合法代理人在法律规定和被代理人授权的范围内，以被代理人的名义进行直接对被代理人发生法律效力的行为。;3．代理人的代理活动受到限制;;1．税务代理人是指经过有关部门批准成立的税务师事务所和取得税务代理执业资格的注册税务师;;〔四〕税务代理的作用;;1.2注册税务师及税务师事务所;考试“三个统一”;财务与会计;2〕注册税务师备案制度;3〕注册税务师的权利与义务;;;;;1.3税务代理的业务范围及规那么;;税务代理的规那么;;;税务代理的根本形式;1.4税务代理的法律关系与法律责任;二、税务代理关系的变更;三、税务代理关系终止;二、税务代理的法律责任;;;;;;;本章要点：本章比较全面地介

绍了税务机关税收管理的工作

内容和工作程序;介绍了税收管

理体制的概念及其内容;介绍了

税务机关税收征收管理的程序

内容和具体要求。;第一节税收管理机构及征管范围;;;

二、税务管理机构设置及其职能

〔－〕国家税务总局及其职能

国家税务局系统主要负责以下税种的征收和管理：

〔1〕增值税；

〔2〕消费税；

〔3〕进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税〔委托海关代征〕；

〔4〕铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；

〔5〕中央企业所得税〔从2002年1月1日起新注册登记的企业，企业所得税一律由国家税务局征收管理〕；;;;;;第二节税收征收管理

;;;;;;五、税款征收管理;;6．代收代缴;1．由主管税务机关核定应纳税额;税款征收措施;税收优先的规定;〔四〕纳税人有合并分立情形的税收规定;;;;;七、税务行政复议与诉讼管理;第三节税收主体的权利、义务和法律责任;;;二、纳税人、扣缴义务人的

权利、义务和责任;;;〔二〕纳税人的义务;;;复习思考题：;第二篇

税务登记代理实务;2.1企业税务登记代理实务;2.1.1设立税务登记代理实务;;;第二节变更税务登记代理实务;;;第三节注销税务登记代理实务;;;;;;复习思考题：;本章要点：本章主要介绍了发票的

概念、种类、使用范围和管理机关；

介绍了税法有关发票管理的规定；

介绍了税务代理人代理领购和使用

发票的操作要点。;第一节发票的种类及代理领购;;;;;;;二、发票领购管理规程;

三、代理领购发票操作要点

;;第二节发票使用代理实务;四、增值税专用发票的开具管理;;;

复习思考题：

;本章要点：本章主要介绍了代理审查

的内容，即会计凭证的审查、会计账

簿的审查、会计报表的审查；介绍了

纳税审查代理的主要方法；介绍了代

理审查之后账务调整的方法。;;第一节代理纳税审查的内容;;;;;;;

第三节账务调整的方法

;当期错帐的调整;;红字冲销;补充登记;综合账务调整;;上年度错账的调整;;复习思考题：;第六章增值税代理实务;第一节增值税的账务处理

;;;;;;;;;;;：;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;生产企业出口退税的会计核算：;;;;;;;;;;;;;第二节增值税审查代理实务;;;;;;;;第三节增值税申报代理实务;复习思考题：;本章要点：本章介绍消费税的会计处理、

代理审查与代理申报。介绍了消费税纳税

人在进口、自产、委托加工及出口等多种

交易下的账务处理；重点围绕消费税的计

税依据、外购或委托加工收回应税消费品

已纳消费税的扣除进行了介绍。;第一节消费税的账务处理;;;;;第二节消费税审查代理实务;;;当期准予扣

除的外购应

税消费品已纳税款;;;;;;;;;;;;;;第三节消费税申报代理

实务;复习思考题：;第八章营业税代理实务;第一节营业税的账务处理;第二节营业税审查代理实务;;

〔三〕对效劳业的代理审查

;;;;;;第三节营业税申报代理实务;复习思考题：

;第九章企业所得税代理实务;