三级人力资源管理师考试专业技能精讲 第一章：人力资源规划（七）.pdfVIP

人力资源管理师三级

《专业技能》

第一章人力资源规划

第四节人力资源费用预算的审核与支出制

【知识要求】

一、企业人力资源费用的构成

（一）人工成本

人工成本是指企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，支付给员工的全部费用，主要包括以

下三个方面的内容。

1.工资项目。

2.保险福利项目。

3.其他项目。

（-）人力资源管理费用

人力资源管理费用是指企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源部门的全部管理活

动的费用支出，它是计划期内人力资源管理活动的得以正常运行的资金保证，主要包括以下三个方面

的内容。

1.招聘费用。（招聘前、招聘中、招聘后）

2.培训费用。（培训前、培训中、培训后）

3.劳动争议处理费用。

二、审核人力资源费用预算的基本要求

（一）确保人力资源费用预算的合理性

（二）确保人力资源费用预算的准旗性

（三）确保人力资源费用预算的可比性

【能力要求】

一、审核人力资源费用预算的基本程序

人力资源费用预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期费

用支出的计划。

y面某公司人工成本预算表为例进行分析表（1-4见书P6「62）

通过表1—4可以了解审核人工成木预算的基木运作程序。

表1-4人工成本预算表

提要下一年度预算下一年度预算当年预算上年度实当年实际1（-X月）

差额

（第二稿）△第一稿）

际数

人员费用

工资（包

基金）

工资

工资总额

基金

基金总额

其他费用

合计

1.在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查项目是否齐全，尤其是那些子项目。

2.在审核费用预算时，应当关注国家有关规定和发放标准的新变化，特别是那些涉及员工权益的

资金管理、社会保障等重要项目，以保证在人力资源费用预算中得以体现。

二、审核人工成本预算的方法

1.注重内外部环境变化，进行动态调整。

（1）关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线即基准线、预警线（上线）和制

下线来衡量本企业生产经营状况，以确定工资增长幅度，维护企业和员工双方各自合法权益。

①基准线。

②预警线。

③制下线。

2（）定期进行劳动力工资水平的市场调查，了解同类企业工资价位的变化情况，掌握劳动力市场

工资水平上线、中线和下线，由此进行比较分析，并以此为依据，决定是否调整本企业工资，以及具

体调整幅度。

3（）关注消费者物价指数。

2.在审核下一年度的人工成本预算时，先将本年度的费用预算和上一年度的费用预算，以及上一

年度费用结算和当年已发生的费用结算筲况统计清楚，然后比较分析，从预算与结算的比较结果，分

析费用使用趋势。再结合上一年度和当年生产经营状况以及下一年预期的生产经营状况状态进行分析,

如图1一15所示

上一年度预算

下一年度预算

■

当年费用预算

当年