《纳税人权益与责任》课件.ppt

纳税人权益与责任本课程旨在帮助您了解纳税人权益与责任，并引导您正确行使权利，履行义务，成为合格的纳税人。

课程目标与学习内容课程目标了解纳税人的基本权利和义务掌握纳税人相关法律法规树立依法纳税的意识学习内容纳税人权益概述纳税人义务概述税收违法行为及处罚纳税信用管理纳税服务体系介绍

什么是纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。换句话说，凡是在我国境内取得收入的单位和个人，都属于纳税人。

自然人纳税人自然人纳税人是指以个人身份取得收入并依法负有纳税义务的公民。例如，您在工作中获得的工资、薪金收入，以及投资产生的利息、股息等，都需要依法缴纳个人所得税。

法人纳税人法人纳税人是指依法成立并具有法人资格的企业、事业单位、社会团体等组织。例如，一家公司在经营活动中获得的利润，需要依法缴纳企业所得税。这类纳税人的纳税义务通常由其法定代表人或授权人履行。

其他组织纳税人除了自然人和法人纳税人之外，还有一些其他组织也会被认定为纳税人，例如，基金会、信托、合伙企业等。这些组织在取得收入之后，也需要根据相关的税收规定缴纳相应的税款。

纳税人的基本权利概述作为纳税人，您拥有很多权利，这些权利可以帮助您更好地维护自身利益，公平公正地履行纳税义务。

知情权的具体内容1了解税收法律法规2获取税收政策信息3查询税收征管信息4了解自身纳税义务

知情权的实现途径税务机关网站税务服务大厅税务咨询电话税务人员上门讲解

纳税人的申请权纳税人享有申请权，可以向税务机关提出各种申请，例如申请减免税、申请退税、申请行政复议等，以维护自身合法权益。

申请减免税的权利符合相关法律法规规定的条件，纳税人可以申请减免税，例如，企业进行技术创新、扶持小型微型企业发展等，都可能享受减免税政策。需要注意的是，申请减免税需要提供相关证明材料。

申请退税的权利纳税人如果多缴了税款，可以向税务机关申请退税。退税申请需要提供相关证明材料，税务机关会进行审核，确认多缴税款的金额，并进行退税处理。

申请行政复议的权利如果纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请行政复议。行政复议是指对税务机关作出的具体行政行为进行合法性、合理性审查的程序，是纳税人维护自身权益的重要途径。

纳税人的陈述权在税务机关进行税务检查或处罚之前，纳税人有权陈述自己的意见，解释相关情况，并提供相关的证据材料。陈述权可以帮助纳税人表达自己的立场，减少误解，维护自身权益。

陈述权的行使方式纳税人可以采用书面或口头的方式进行陈述，也可以委托代理人进行陈述。税务机关应当认真听取纳税人的陈述意见，并将其记录在案。

听证权的具体内容在税务机关决定对纳税人进行处罚之前，纳税人有权要求举行听证。听证是指税务机关邀请纳税人及其代理人参加，听取其意见，并进行说明和辩论的程序。

听证程序的实施听证程序由税务机关组织实施，一般需要在税务机关决定对纳税人进行处罚之前进行。纳税人有权参加听证，并可以委托代理人参加。听证程序的具体流程和步骤，需要参考税务机关的规定。

纳税人的举报权纳税人发现他人有偷税、逃税、骗税等行为，可以向税务机关进行举报。举报权是纳税人参与税收管理，维护社会公平正义的重要手段。

如何进行税收违法举报可以通过电话、信函、网络等方式向税务机关进行举报。举报内容要真实准确，并提供相关的证据材料。税务机关会对举报内容进行调查核实，依法处理相关违法行为。

举报的处理流程1受理举报税务机关收到举报后，会进行初步审查，并决定是否受理。2调查核实税务机关会对举报内容进行调查核实，收集相关证据。3处理结果根据调查结果，税务机关会作出相应的处理决定。

纳税人的保密权纳税人的个人信息和纳税信息，是税务机关依法需要收集的，但也是需要严格保护的信息。纳税人享有保密权，税务机关不能将这些信息泄露给任何其他人。

纳税人信息保护制度税务机关建立了严格的纳税人信息保护制度，包括信息收集、使用、管理、安全等方面的规定。这可以有效保障纳税人的信息安全，防止信息泄露和滥用。

纳税人隐私保护措施税务机关会采取多种措施保护纳税人的隐私，例如，对纳税信息进行加密处理，严格控制信息访问权限，并定期进行安全检查。

纳税人的抗辩权在税务机关进行税务检查或处罚的过程中，纳税人有权提出抗辩意见，说明情况，并提供相关证据。抗辩权可以帮助纳税人维护自身的合法权益，避免受到不公正的处罚。

税收行政诉讼权利如果纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服，可以向人民法院提起税收行政诉讼。税收行政诉讼是指以税收行政行为为对象，由纳税人向人民法院提起的诉讼，是纳税人维护自身权益的最后一道防线。

纳税人的赔偿请求权如果纳税人因税务机关的违法行为受到损失，可以向税务机关提出赔偿请求。赔偿请求是指纳税人要求税务机关赔偿其因违法行为造成的损失，这是一种救济措施，可以帮助纳税人弥补损失。

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