《我国的税收政策》课件.ppt

我国的税收政策

引言税收是国家财政收入的主要来源，在国民经济发展中发挥着至关重要的作用。它不仅是国家履行公共职能、提供公共服务的经济基础，也是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。

税收在国民经济中的作用财政收入来源税收是政府财政收入的主要来源之一，是国家履行公共职能、提供公共服务的物质基础。基础设施建设税收收入用于建设道路、桥梁、学校、医院等基础设施，改善人民生活水平，促进经济发展。调节经济政府可以通过税收政策调节经济结构，鼓励发展某些行业，抑制某些行业，促进经济健康发展。社会公平

我国税收制度的特点法治化以法律为基础，规范税收征收和管理，确保税收公平公正。公平性税收负担合理分配，避免对特定群体或行业过度征税，实现税收负担的公平合理。效率性税收征管制度完善，税收征收和管理效率高，减轻纳税人负担。国际化

主要税种及其特点1增值税对商品生产、流通、服务以及进口环节增值额征收的税收，是目前我国税收体系中最主要的税种之一。2企业所得税对企业生产经营所得征收的税收，是重要的国家税收收入来源，其税率和征收方式根据企业类型和经营情况而有所不同。3个人所得税对个人取得的工资薪金、劳务报酬、财产转让等收入征收的税收，是调节收入分配和促进社会公平的重要手段。4消费税对特定消费品和服务征收的税收，主要针对高档消费品、烟酒等产品，用于抑制过度消费和引导合理消费。

个人所得税定义个人所得税是指对个人取得的各种所得征收的税款，是国家财政收入的重要来源之一。征税对象个人所得税的征税对象是居民个人和在中国境内有住所的非居民个人取得的各种所得，包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。税率个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，不同的所得适用不同的税率。例如，工资薪金所得适用累进税率，而利息所得适用比例税率。减免政策国家对部分个人所得给予减免，例如，对个人住房贷款利息支出和教育支出给予一定比例的税收优惠。

企业所得税1定义企业所得税是指对企业生产经营过程中取得的各项收入减除成本、费用以及税法允许的损失后的所得征收的税种。它是中国税收体系的重要组成部分，是国家财政收入的主要来源之一。2纳税主体在中国境内设立的企业，包括居民企业和非居民企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业，均应缴纳企业所得税。3税率企业所得税的税率为25%。对于某些行业或类型企业的企业所得税税率会有所不同，例如高新技术企业税率可优惠至15%。4征收方式企业所得税采用自行申报的方式进行征收。企业应根据自身的生产经营情况，按照税法规定计算应缴纳的所得税，并于规定的期限内向税务机关申报缴纳。

增值税定义增值税是一种以商品和服务的增值额为征税对象的税种。增值税是对商品和服务在生产、流通、消费环节的增值额征税，是一种流转税。特点增值税具有以下特点：税负转嫁：增值税一般由消费者承担，但生产者和流通环节的企业也要缴纳增值税。多环节征税：增值税在商品和服务生产、流通、消费的各个环节都可能征税。抵扣进项税：企业可以在销售环节的增值税中抵扣购买货物或服务时所缴纳的增值税。税率灵活：增值税的税率可以根据商品和服务的性质进行调整，例如，生活必需品一般税率较低，而奢侈品税率较高。重要性增值税是我国财政收入的重要来源，也是调节经济的重要手段。增值税可以通过税率调整、税收优惠等措施来影响商品和服务的生产、流通和消费，从而起到调节经济、稳定物价、促进经济发展的作用。

消费税定义消费税是国家对特定消费品和消费行为征收的一种税，主要用于调节消费结构，抑制过度消费，并筹集财政收入。特点消费税一般采取从价计征或从量计征的方式，税率一般较高，征税范围较窄，主要针对高档消费品和非必需消费品。税收范围消费税的征税范围包括烟酒、汽油、成品油、高档化妆品、贵重首饰等。

城市维护建设税收入分配城市维护建设税是地方政府的重要收入来源，用于城市基础设施建设、环境保护和公共服务等方面的支出。主要用途城市维护建设税主要用于城市基础设施建设、环境保护、公共服务等方面，例如道路、桥梁、公园、绿化、污水处理等。

税收征管体系1税务机关国家税务总局、省级税务局、地市级税务局、县级税务局2税收法律法规《中华人民共和国税收征收管理法》等3税收征管制度税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等4税收征管信息系统国家税务总局税收征管系统、地方税务局税收征管系统我国税收征管体系由税务机关、税收法律法规、税收征管制度和税收征管信息系统构成。税务机关负责税收征管工作的组织、实施和监督，税收法律法规是税收征管工作的依据，税收征管制度是税收征管工作的规范，税收征管信息系统是税收征管工作的支撑。

税收征收方式直接征收直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款的方式，这是我国现行税收征收方式的主要形式。直接征收的特点是税务机关直接与纳税人发生征收关系，纳税人直接向税务