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企业所得税汇算清缴扣除比例口决-财税实操.pdf

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    企业所得税汇算清缴扣除比例口决

    1、扣除项日确认

    ①成本凭票全扣除

    2、费用确认一职工工资福利

    ①职工薪资全扣除

    ②福利14%工会2%

    ③教育经费超8%后转

    ④超过部分发工资(因为可全扣)

    举例:1000万工资算

    福利:1000*14%=140万

    如发生200万福利费

    200-140=60万不可扣--调增

    工会经费:1000*2%=20万

    教育费经费:1000*8%=80万

    如发生100万教育经费

    100-80=20万(可结转下一年)

    3、费用确认一保险

    ①财产保险全扣除

    ②职工五险全扣除

    ③商业保险要区别

    ④

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