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内部控制审计程序文件

目录

内部控制审计程序文件（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

一、审计目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

二、审计范围与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

三、审计原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

四、审计程序与步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

4.1审计准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

4.2审计实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

4.3审计完成阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

五、内部控制审计关键流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

5.1内部控制评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

5.2风险识别与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

5.3审计证据收集与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

5.4审计报告撰写与反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

六、审计质量控制与保障措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

6.1审计质量控制体系建立与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

6.2审计团队建设与培训机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

6.3质量控制评估与持续改进计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

七、内部控制审计文档管理要求与规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

7.1审计文档的分类与归档要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

7.2审计文档的格式与内容要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

7.3审计文档的保密管理要求与措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

八、审计风险评估与应对机制建立与实施情况说明及分析．．．．．．．．21

内部控制审计程序文件（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.1审计目的与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.2审计依据与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.3审计责任与角色．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

二、内部控制评价标准与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.1内部控制评价标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2审计方法与工具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

三、内部控制审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.1初步评价与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.1.1了解内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.1.2评估内部控制设计与运行有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2实地测试与验证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.2.1测试内部控制执行情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.2.2收集与分析相关证据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.3与管理层沟通与报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.3.1沟通审计发现与改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．