李宁体育用品公司内部控制手册精要.pdfVIP

1.融则及阚明

目录

1.1内部控制手册的编制目的——滑误!未定义书签。4

12内部控制手册编制基础及有关法律景错以!■定义H转。.4

编制基础错误!未定义书签.4

有关法律法规的规定错误!未定义书签.5

14内部控制手册使用阐明4

内控手册的定位4

内控手册的应用和执行4

内控手册与流程操作手册的区别4

其他阐明事项5

流程描述5

关键控制点6

流程图6

1.6内部控制手册的编制和更新流程一8

内控手册的编制规定8

内部控制手册的编制流程8

内部控制手册的更新规定8

控制活动的定期审核和更新9

1.7内部控制手册的局限---II

控制环境12

员工道德赦育12

管理哲学和风格13

组织构造13

职责分工14

风险评估14

风险管理委员会14

内部控制自我评估15

员工风险的汇报和反馈机制15

风险的应措施15

控制活动16

防止性控制:16

检查性控制16

纠正性控制16

赔偿性控制17

信息与沟通17

管理层议事机制17

书面制度和政策17

岗位阚明18

汇报机18

员工的培训19

监控19

内部审计的独立监控19

外部审计部门的监控19

管理层内控的监控错误!未定义书签.220

1.1内部控制手册的编制目的

本手册是基「李宁集团(详细包括对象请参见下文1.3择义)既有的内部控制政策和

操作流程,设计一套竹面化的内部捽制手册,以协助集团加强内部控制体系的建设.识

别影响对外披露的财务信息可靠、精血性、合法性#-J定要风降以及应对这些风险时关键

控制活动.

1.2内部控制手册编制基础及有关法律背景

1.2.1编制基础

本内控手册是参照国际通行的内部控制框架即COSO模型的基础上编制的.

COSO模型是由COSO委员会创立的.COSO委员会是由美国公共注册会计师协会

(AICPA),美国会计协会(AAA)、国际财务管理人员协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、国

际会计协会(NAA)(是管理会计办会IMA的前身)联合发起成立，共同研究导致会计舞弊活

动的原囚。自1992年后来，COS。委员会陆续公布了有关内部控制的人纲性文献，即

《内部控制整体框架b(InternalControl-IntegratedFrameorkH”£企业风除管理整体框

架3(EnterpriseRiskManagement-lnlegraiedFrameork)

COSO提出的汇报得到了美国联邦储务同、美国证券交易委员会、巴塞尔委员会等监管

机构或国际组织的承认与采纳，其中的许多定义、提议及思想被吸取到立法与规则制定中,

在全世界范围内产生了广泛的影响.例如,美国的证券交易委员公(U.S.Securitiesand

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