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会计税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（）

A.相关性

B.可靠性

C.可比性

D.可理解性

2.下列各项中，不属于会计要素的是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.营业外收入

3.下列各项中，不属于会计报表的是（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.会计科目表

4.下列各项中，不属于会计凭证的是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.对账单

D.结账单

5.下列各项中，不属于会计账簿的是（）

A.日记账

B.明细账

C.总账

D.管理账

6.下列各项中，不属于会计报表附注内容的是（）

A.财务报表的编制基础

B.非经常性损益

C.财务报表的编制方法

D.股东大会决议

7.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.财政部门

D.银行

8.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是（）

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.提供交通运输服务的企业

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的个人

9.下列各项中，不属于企业所得税纳税人范围的是（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

10.下列各项中，不属于个人所得税纳税人范围的是（）

A.取得工资、薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得特许权使用费所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.会计的基本职能包括（）

A.记录

B.报告

C.分析

D.预测

2.会计的基本假设包括（）

A.持续经营

B.会计主体

C.会计分期

D.货币计量

3.下列各项中，属于资产的是（）

A.库存现金

B.长期待摊费用

C.无形资产

D.长期股权投资

4.下列各项中，属于负债的是（）

A.应付账款

B.预收账款

C.长期借款

D.应交税费

5.下列各项中，属于收入的是（）

A.销售收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.利润收入

6.下列各项中，属于费用的有（）

A.营业成本

B.营业费用

C.税金及附加

D.营业外支出

7.下列各项中，属于会计报表的有（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

8.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.证人

9.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

10.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）

A.企业所得

B.个人独资企业所得

C.合伙企业所得

D.非营利组织所得

四、判断题（每题2分，共20分）

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。（）

3.会计账簿是全面、连续、系统地记录和反映经济业务事项的会计簿籍。（）

4.税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

5.增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

6.企业所得税的征税对象是企业的纯所得。（）

7.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。（）

8.会计信息质量要求是会计信息的质量特征，是使会计信息对使用者决策有用应具备的基本特征。（）

9.税收法律关系是指国家征税机关与纳税人之间因征税行为所形成的权利义务关系。（）

10.税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会和政策目标，对某些特定纳税人或特定课税对象给予减轻或免除税收负担的各种优惠措施。（）

五、计算题（每题5分，共25分）

1.某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本600万元，期间费用300万元，营业税金及附加50万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。计算该企业2019年度的营业利润、利润总额和净利润。

2.某增值税一般纳税人2019年购进原材料100万元，支付增值税进项税额17万元；销售产品200万元，收取增值税销项税额34万元。计算该企业2019年的增值税应纳税额。

3.某企业2019年度取得营业收入2000万元，营业成本1500万元，期间费用100万元，营业税金及附