《甘南州甘南燎原乳业公司企业所得税会计研究》8800字.doc

甘南州甘南燎原乳业公司企业所得税会计研究

目录

TOC\o1-3\h\u51451前言 1

281262相关理论概述 1

129792.1企业所得税的定义 1

268692.2企业所得税的特点 2

16302.3企业所得税会计的核算方法 2

169703企业所得税会计处理案例分析——以甘南州甘南燎原乳业公司为例 3

51173.1基本情况 3

22183.2公司内外环境 3

160683.3甘南州甘南燎原乳业公司所得税的会计处理过程中存在的问题 5

112073.3.1费用列支渠道错误 5

50463.3.2没有进行必要的账务处理 5

307693.3.3负债表债务处理不当 6

149403.3.4以不正当的手段享受所得税优惠 6

60704企业所得税会计实施过程中存在问题的成因分析 6

317554.1管理层出现纰漏 7

251024.2未按照财务部的规定进行账务处理 7

77884.3负债表债务法工作量大 7

265764.4国家对企业的税收执法力度不强 7

29470五、企业所得税会计实施存在问题的解决措施 8

127845.1动态管理和遵循税法的相关原则 8

198945.2按照财务部的规定去进行会计核算 8

169915.3使用资产负债表债务法 9

231405.4加强对企业的税收执法力度 9

16706结论 9

25341参考文献 11

1前言

时代在不断发展，我国的市场也在不断的扩大，我国所得税会计准则也日益不断完善。现在西方的所得税会计的理论和方法都已经上升到一个新高度，近几年，迅猛发展的所得税会计使得我国企业经济不断发展，但是同外国相比，我们还有很大的进步空间。因此，我们应努力完善我国的所得税会计准则，处理好企业所得税会计实施过程中存在的问题，使得我国企业治理结构更加完善。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,所得税会计在经济生活中发挥着越来越重要的作用(林泽天,高雪茜,2022)。从目前的情况来看，国内许多企业甚至是上市公司都在所得税会计管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业的盈利，更制约着企业长远的发展。

本文的研究正是基于此，希望通过本文的的研究能够为企业解决所得税会计存在的问题提供思路和方法。本文通过分析企业费用列支渠道错误、核算的原始凭证弄虚作假、汇算清缴后没有进行必要的账务处理、永久性差异和时间性差异区分不明、企业以不正当的手段享受税收优惠政策、资产负债表债务法在运行中存在问题，分析了每条问题存在的原因，在这样的场合下得出严格遵循税法的相关原则、动态管理企业所得税会计核算、按照财政部的规定去进行会计核算、明确永久性差异和时间性差异的界限、加强对企业的税收执法力度、鼓励企业使用资产负债表债务法的对策(成奇怡,陈昊天,2021)。有利于健全我国所得税会计准则，进一步优化我国的经济环境，尽量避免国际漏税，维护我国的经济利益和企业的发展，促使我国企业更强大的站在国际经济的舞台上，并且有利于推动我国企业更加全面的发展。

2相关理论概述

2.1企业所得税的定义

企业所得税是指对企业的应纳税所得额进行征税的一个税种。一般来说，对企业所得税纳税人因其对应的纳税义务有所不同而会分为居民和非居民企业。居民企业对应的所得税税率为25%。非居民企业是指居民企业以外的纳税人或在中国境内有收入的企业，实行20%的企业所得税低税率，从这些评论可以理解在实际征税中也适用10%的优惠汇率(付奇远,赵倩倩,2021)。

与其他方面的税费相比，企业所得税有更大的会计空间：第一，企业所得税核算涉及企业业务的所有方面，记录不同的收入，减少或分配不同的费用，收取不同的费用，这导致财务会计制度的要求以及根据税法进行调整的必要性，因此非常复杂，为会计提供了更大的空间；第二，公司所得税的法律和条例为会计会计提供了额外的奖励措施；第三，在公司所得税会计方面已经发展了一些更为成熟的办法，一般可以采取更好的结果(成奇远,付锦涛,2020)。

2.2企业所得税的特点

现行企业所得税法的改革原则是“简税制、宽税基、低税率、严征管”，其特点主要表现在(蔡云时,郑慧敏,2022)：

第一，实现了“四个统一”在适用范围上，2008年前内资企业适用《企业所得税暂行条例》，外资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》。与此同时，为吸引外资，在优惠政策上采用双重标准的不平等现象普遍存在。相反，现行《企业所得税法》将所有企业在税率、税前扣除、税制优惠、征收、管理五个方面进行整合，以此创造一个坚实的经营环境。此外，从这