2025年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题) .pdfVIP

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

2025年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共30题）

1··2025····2025年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本

20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交

税费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交

税费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交

税费——应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交

税费——应交增值税（销项税额）2600

【答案】B

2、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠

【答案】C

3、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。

A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本

费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银

行存款”等科目

百学须先立志。——朱熹

B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣

的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费—

—简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目

C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值

税”科目，贷记“银行存款”科目

D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记

“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】D

4、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收

消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）

A.借：委托加工物质贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税

【答案】C

5、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条

款，是一般税务咨询服务最重要的内容。

A.涉税会计处理的咨询

B.解决税收分歧方面的咨询

C.适用税收实体法方面的税务咨询

D.适用税收程序法方面的税收咨询

【答案】C

6、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的

是（）。

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款