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财务实训-税务局

课程导入税务的重要性税务是国家财政收入的重要来源，是社会公共事业发展的保障。税务工作与每个人的生活息息相关，正确理解和掌握税务知识，能够帮助我们更好地履行纳税义务，维护自身权益。财务实训的意义

1.税务局简介1国家税务总局是全国税收工作的最高行政管理机构，负责全国税收工作的组织、领导和监督管理。2各级税务局是国家税务总局的派出机构，负责辖区内的税收征管工作，包括税收政策宣传、纳税人管理、税款征收、发票管理、税收稽查等。

1.1税务局职责税收征管负责辖区内税收征管工作，包括税收政策宣传、纳税人管理、税款征收、发票管理、税收稽查等。税务稽查对纳税人进行税务稽查，依法查处偷税、漏税、逃税等违法行为，维护国家税收权益。税收服务为纳税人提供税收咨询、辅导、服务等，帮助纳税人依法纳税，促进经济发展。税收法治建设参与税收法律法规的制定和完善，推进税收法治建设，维护国家税收秩序。

1.2税务局组织架构1国家税务总局全国税收工作的最高行政管理机构2省级税务局负责省级行政区域内的税收征管工作3市级税务局负责市级行政区域内的税收征管工作4区县级税务局负责区县级行政区域内的税收征管工作5基层税务所负责辖区内纳税人的税收征管工作

1.3税务局人员构成税收政策研究人员负责研究税收政策，制定税收征管方案，为税务局决策提供参考。税收征管人员负责纳税人管理、税款征收、发票管理、税收稽查等工作。税收服务人员负责为纳税人提供税收咨询、辅导、服务等，帮助纳税人依法纳税。信息技术人员负责税收信息化建设，维护税务系统，确保税收征管工作顺利进行。

2.税务系统税收法律法规国家税收的根本制度和基本规则，是税务工作的法律依据。税收征管制度具体规定税收征管的程序、方法和要求，是税务工作的具体操作规范。税务信息系统为税收征管提供信息化支撑，提高税收征管效率和水平。税务人员队伍负责实施税收征管，是税务系统的主体力量。

2.1税务管理体系税收法律法规体系包括税收法、税收法实施条例、税收行政法规、税收规章等，为税收征管提供法律依据。税收征管制度体系包括税收征管基本制度、税收征管具体制度、税收征管操作规程等，规范税收征管活动。税务信息系统体系包括电子税务局、金税系统等，为税收征管提供信息化支撑。税务人员队伍体系包括税收政策研究人员、税收征管人员、税收服务人员、信息技术人员等，是税务系统的主体力量。

2.2税种分类12345流转税对商品流通环节征收的税款所得税对生产经营所得征收的税款财产税对财产所有者征收的税款行为税对特定行为征收的税款资源税对资源开发利用者征收的税款

2.3主要税种简介增值税商品销售、加工、服务等9%、13%、16%消费税烟酒、化妆品、汽车等不同商品税率不同企业所得税企业生产经营所得25%、15%、20%（部分行业）个人所得税个人工资薪金、劳务报酬、稿酬等超额累进税率

3.税收征管流程涉税事项申报纳税人按照规定申报涉税事项，包括税种、税额、纳税期限等信息。税款征缴税务机关根据纳税人申报的信息，核定税款，并进行税款征收。发票管理税务机关负责发票的开具、使用、管理，确保发票的真实性、合法性。税收优惠政策税务机关负责对纳税人进行税收优惠政策的审核、审批，确保税收优惠政策的公平公正。

3.1涉税事项申报1申报期限纳税人应按规定时间申报2申报内容包括税种、税额、纳税期限等信息3申报方式可通过电子税务局、税务机关窗口等方式申报

3.2税款征缴税款征收方式包括直接征收、代扣代缴、代收代缴等。税款缴纳方式可通过银行、邮局、税务机关窗口等方式缴纳税款。税款逾期处理纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关将依法追缴税款，并加收滞纳金。

3.3发票管理发票开具纳税人应按规定开具发票，并妥善保管发票。发票使用纳税人应按规定使用发票，不得虚开、伪造、变造发票。发票管理税务机关负责发票的开具、使用、管理，确保发票的真实性、合法性。

3.4税收优惠政策1增值税减免对特定行业或商品的增值税进行减免，鼓励企业发展。2企业所得税优惠对特定行业或企业的所得税进行优惠，促进企业发展。3个人所得税优惠对个人的工资薪金、劳务报酬等收入进行优惠，减轻个人税负。

4.纳税人权利与义务1纳税人是税收征管的对象，拥有相应的权利和义务。2纳税人应依法履行纳税义务，同时享有法律赋予的权利。3正确认识纳税人权利义务，有助于维护自身的合法权益，促进税收征管的规范化和法治化。

4.1纳税人权利税收咨询权纳税人有权向税务机关咨询税收政策，了解自身纳税义务。申诉权纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，有权提出申诉。申请复议权纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，有权向上一级税务机关申请复议。提起诉讼权纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，有权向人民法院提起行政诉讼。

4.2纳税人义务依法纳税