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我国家电行业上市公司内部控制研究——以格力电器为例-审计-毕业论文

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我国家电行业上市公司内部控制研究——以格力电器为例-审计-毕业论文

摘要：本文以格力电器为例，研究我国家电行业上市公司的内部控制问题。通过对格力电器内部控制体系的构建、运行和评价进行分析，揭示了家电行业上市公司内部控制的关键要素和实施路径。研究发现，格力电器在内部控制方面具有较为完善的体系，但在某些环节仍存在不足。本文从审计角度出发，对格力电器的内部控制进行了深入剖析，为提高家电行业上市公司内部控制水平提供了有益的参考。

随着我国经济的快速发展，家电行业作为国民经济的重要组成部分，其上市公司数量逐年增加。然而，在快速发展的同时，家电行业上市公司也面临着内部控制风险。内部控制作为企业风险管理的核心，对于保障企业健康发展具有重要意义。本文以格力电器为例，探讨我国家电行业上市公司的内部控制问题，旨在为提高我国家电行业上市公司内部控制水平提供理论支持和实践指导。

第一章引言

1.1研究背景与意义

(1)随着我国经济的持续增长，家电行业作为国家经济的重要支柱产业，其发展速度和规模都取得了显著成就。然而，在快速发展的同时，家电行业上市公司也面临着日益复杂的内外部环境，内部控制风险问题日益凸显。研究家电行业上市公司的内部控制问题，对于提高企业风险管理能力、保障企业可持续发展具有重要意义。

(2)内部控制是企业管理的重要组成部分，它能够有效防范和化解企业风险，提高企业运营效率。家电行业上市公司内部控制的研究，有助于揭示行业内部控制的特点和规律，为其他行业提供借鉴。同时，通过对格力电器等典型企业的内部控制研究，可以深入了解企业内部控制体系的构建、运行和评价，为提高企业内部控制水平提供有益的参考。

(3)在当前经济环境下，加强家电行业上市公司内部控制不仅是企业自身发展的需要，也是监管部门和社会各界关注的焦点。通过对格力电器等企业的内部控制研究，可以推动行业内部控制水平的提升，促进家电行业健康、稳定发展，为我国经济持续增长提供有力支撑。

1.2国内外研究现状

(1)国外关于内部控制的研究起步较早，经过多年的发展，已经形成了较为成熟的理论体系。美国COSO委员会于1992年发布的《内部控制——整体框架》被认为是内部控制领域的里程碑之作，它提出了内部控制的五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。此后，COSO委员会又于2013年发布了修订版，进一步强调了风险导向和全面性原则。国外学者在内部控制领域的研究成果丰富，如Dodd-Frank法案的实施，要求上市公司披露其内部控制的有效性，推动了内部控制研究的深入。

(2)我国内部控制研究始于20世纪90年代，经历了从借鉴国外理论到结合本土实践的发展过程。2006年，中国证监会发布了《上市公司内部控制指引》，标志着我国内部控制规范体系的初步建立。此后，随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》等文件的出台，我国内部控制规范体系不断完善。据统计，截至2020年底，我国上市公司内部控制有效率为85.3%，较2010年的60.2%有显著提升。以海尔集团为例，其在内部控制方面投入大量资源，建立了较为完善的内部控制体系，有效降低了经营风险，提升了企业竞争力。

(3)在内部控制审计方面，我国也取得了一定的成果。根据中国注册会计师协会发布的《内部控制审计指南》，内部控制审计已成为我国上市公司审计的重要组成部分。近年来，我国内部控制审计覆盖率逐年提高，2019年达到95.7%。然而，在内部控制审计实践中，仍存在一些问题，如审计质量不高、审计独立性不足等。以美的集团为例，其内部控制审计过程中，审计师发现公司存在多项内部控制缺陷，促使公司及时整改，提高了内部控制水平。总体来看，我国内部控制研究在理论和实践方面都取得了显著进展，但仍需不断深化和完善。

1.3研究方法与论文结构

(1)本研究采用案例分析法，以格力电器为研究对象，深入剖析其内部控制体系的构建、运行和评价。首先，通过查阅格力电器的相关公开资料，包括年度报告、内部控制自我评价报告等，了解公司内部控制的基本情况。其次，结合审计文献和行业报告，分析家电行业内部控制的特点和趋势。最后，通过对比分析格力电器的内部控制实践与国内外内部控制规范的要求，提出改进建议。

(2)在研究方法上，本文还将运用文献综述法，对国内外内部控制理论和实践进行梳理，总结已有研究成果，为本研究提供理论基础。同时，采用比较分析法，将格力电器的内部控制体系与其他家电行业上市公司进行比较，揭示其内部控制的优势和不足。

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