【培训课件】库存管理审计要点.ppt

审计目的及意义确保库存管理的准确性审计的目的是评估企业库存管理的有效性，确保库存数据的准确性和完整性，防止出现库存积压、短缺或舞弊等问题。提高库存管理效率通过审计，可以发现库存管理中的漏洞和不足，并提出改进建议，帮助企业优化库存管理流程，提高效率和效益。降低库存成本审计可以帮助企业识别和控制库存成本，例如采购成本、仓储成本、损耗成本等，从而降低企业的整体成本，提高盈利能力。防范风险

审计依据相关法律法规:如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及相关行业标准和规范。公司内部制度:包括公司章程、财务制度、库存管理制度、采购管理制度、销售管理制度、报废管理制度等。

审计程序计划阶段制定审计计划，明确审计目标、范围、时间安排等，并根据具体情况确定审计方法和程序。准备阶段收集相关资料，包括公司制度、财务报表、库存管理制度、账簿记录、相关凭证等。实地调查阶段对企业进行实地调查，包括观察库存管理现场、盘点存货、核对账实、询问相关人员等。分析评估阶段对收集到的资料进行分析评估，发现问题并提出解决方案。报告阶段编写审计报告，详细描述审计发现的问题，提出改进建议和意见。跟踪阶段对审计发现的问题进行跟踪，确保问题得到及时解决。

审计准备工作1制定审计计划根据审计目的和审计范围，制定详细的审计计划，包括审计时间安排、审计人员分工、审计方法和技术、审计资料收集等内容。2收集相关资料收集企业相关的财务报表、会计凭证、库存管理制度、库存管理流程等资料，为审计工作提供基础数据。3沟通协调工作与被审计单位的管理层进行沟通，了解企业的库存管理现状、存在的问题和改进措施，以便更好地开展审计工作。

审计现场工作1准备工作检查相关文件和资料2现场盘点核实库存数量3账实核对比对账面记录和实际库存4重点关注事项盘点结果差异分析审计现场工作是库存管理审计的核心环节，需要进行细致的准备工作，包括检查相关文件和资料，并对库存进行现场盘点，核实库存数量，并与账面记录进行核对。审计人员需要重点关注盘点结果差异，分析原因，并进行必要的核查。

现场盘点1准备工作盘点前，要做好充分的准备工作，包括：确定盘点范围、制定盘点计划、准备盘点工具、培训盘点人员等。2盘点过程盘点过程中，要严格按照盘点计划进行，确保所有库存物资都被盘点到，并进行准确的计数和核对。3盘点结果盘点结束后，要及时整理盘点结果，进行汇总和分析，并形成盘点报告。

账实核对1盘点结果核对盘点结果与账面记录是否一致2实物核对与仓库实物进行逐一核对3账面核对核对账面记录是否准确

重点关注事项库存管理制度库存管理制度是否健全、完善，是否得到有效执行。库存盘点盘点程序、方法、频次是否合理，盘点结果是否准确，盘盈盘亏的处理是否符合规定。采购与收货采购流程是否规范，采购价格是否合理，收货流程是否严格，验收是否及时、准确。仓储管理仓库管理制度是否健全，仓库环境是否安全，库存物品的保管是否符合规范。

账簿记录审查采购订单审查核实采购订单的完整性、准确性、合法性，检查是否有虚假订单、重复订单、未经授权的订单等情况。库存记录审查检查库存记录的准确性、完整性、及时性，核实是否有虚假库存记录、漏记、错记等情况。出货单审查检查出货单的完整性、准确性，核实是否有虚假出货单、漏记、错记、未经授权的出货等情况。

采购审计目标确保采购过程的合法性、有效性、经济性和效益性。检查采购流程是否合规，采购价格是否合理，采购商品或服务质量是否符合要求，是否存在舞弊行为等。重点关注事项采购审批流程供应商选择和评估采购合同签订采购价格和付款采购商品或服务质量采购记录和文件

收货审计1核对单据检查收货单、采购订单、验收报告等单据是否齐全，并核对单据内容是否一致，包括货物名称、数量、规格、型号、价格等。2验收货物对照单据进行验收，检查货物数量、质量、包装等是否符合要求，如有问题及时记录并处理。3入库登记验收合格后，将货物入库登记，并及时更新库存记录，确保账实相符。

发货审计核实发货单据审查发货单、出库单等单据，核实数量、品种、规格、单价等信息是否与库存记录相符，并检查相关审批手续是否完备。检查发货流程了解企业的发货流程，重点关注发货流程的完整性、规范性、可控性，并检查是否存在违反相关规定的情况。核实客户信息审查客户信息，包括客户名称、地址、联系方式等，并核实发货地址与客户实际地址是否一致。跟踪发货情况跟踪发货情况，包括货物运输方式、运输时间、运输路线等，并核实货物是否按时、安全送达客户手中。

退货审计退货流程审查退货流程是否完整，包括退货申请、验收、入库、记录等环节，确保退货过程规范。退货凭证核对退货单据与实际退货商品是否一致，包括数量、品种、质量等，防止虚假退货。退款处理检查退货款项是否及时、准确地进行处理，是否存在延迟退款或多退少退的情况。

报废审计报废程