经责审计中发现的问题的原因及防范措施.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

经责审计中发现的问题的原因及防范措施

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

经责审计中发现的问题的原因及防范措施

摘要：本文通过对经责审计中发现的问题进行深入分析，探讨了问题产生的原因，并提出了相应的防范措施。首先，本文从审计实践出发，详细阐述了经责审计中发现的主要问题，如内部控制缺陷、财务信息失真、违规操作等。接着，分析了这些问题产生的原因，包括管理层面、制度层面、执行层面等多个方面。最后，针对这些问题，提出了加强内部控制、完善制度体系、强化执行力度等防范措施，以期为我国经责审计工作提供有益的参考。

随着我国市场经济体制的不断完善，企业内部管理的重要性日益凸显。经责审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于维护企业财务安全和提高企业效益具有重要意义。然而，在实际审计过程中，仍存在诸多问题，如审计质量不高、审计风险较大等。本文旨在通过对经责审计中发现的问题进行分析，探讨问题产生的原因，并提出相应的防范措施，以期为我国经责审计工作提供理论支持和实践指导。

第一章经责审计概述

1.1经责审计的定义与作用

经责审计，顾名思义，是对企业经济责任履行情况的审计，它旨在确保企业经济活动的合规性和有效性。经责审计的定义涵盖了企业的财务状况、经营成果、资产质量、经营效率等方面，通过对这些方面的审查，评估企业经济责任履行情况是否达到预期目标。在市场经济环境中，经责审计已成为企业内部控制的重要组成部分，对于维护企业利益、保护投资者权益、促进企业健康发展具有重要意义。

经责审计的作用首先体现在对企业经济活动的监督和约束上。通过审计，可以发现企业经济活动中存在的问题，如内部控制缺陷、财务信息失真、违规操作等，从而促使企业及时整改，防范和降低风险。其次，经责审计有助于提高企业经营管理水平。审计过程中，审计人员会对企业的管理流程、制度体系等进行全面审查，提出改进建议，帮助企业优化管理，提升运营效率。此外，经责审计还能为企业提供客观、公正的财务信息，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

在法律层面，经责审计具有强制性和权威性。我国《公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规对经责审计提出了明确要求，企业必须按照规定进行经责审计，并向利益相关者披露审计结果。这种强制性保障了经责审计的全面性和有效性，有利于维护市场经济秩序，促进社会公平正义。同时，经责审计结果也是企业信用评价的重要依据，对企业品牌形象和市场竞争力产生深远影响。

1.2经责审计的主要内容

(1)经责审计的主要内容之一是对企业财务报表的审查。例如，某大型制造业企业在2020年的年度财务报表审计中，经责审计人员发现了营业收入虚增的问题。审计发现，该企业在销售合同中虚列收入，实际销售尚未完成。通过深入调查，审计人员发现企业通过虚构销售合同，虚增营业收入约1000万元。这一案例表明，财务报表的准确性是企业财务健康的关键。

(2)经责审计的另一项主要内容是评估企业的内部控制体系。例如，在2019年，某上市科技公司因内部控制缺陷被监管部门责令整改。审计发现，公司内部缺乏有效的财务审批流程，导致大额资金支付未经授权。在审查过程中，审计人员还发现公司存在多项内部控制缺失，如财务信息系统不完善、员工职责划分不清等。这些问题导致了公司资金管理混乱，存在财务风险。

(3)经责审计还包括对企业经营活动的合规性审查。例如，在2021年，某房地产企业在经责审计中被发现存在多项违规操作。审计发现，该企业在开发项目中存在未按规定缴纳土地出让金、违规预售等问题。经责审计人员进一步调查发现，企业违规操作涉及金额达数亿元。这一案例反映出，企业经营活动合规性是企业稳健发展的基石，任何违规操作都可能给企业带来严重后果。

1.3经责审计的方法与程序

(1)经责审计的方法主要包括现场审计和非现场审计。现场审计是指审计人员直接进入企业进行实地调查和取证，这种方法可以更直观地了解企业的实际情况。例如，在某跨国公司的经责审计中，审计人员通过对企业总部和海外分支机构的现场审计，发现了资金流动异常的情况。通过详细审查银行对账单和资金流水，审计人员发现公司存在数百万美元的资金挪用。

(2)在经责审计的程序上，通常包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。在计划阶段，审计人员会根据审计目标和范围制定详细的审计计划，包括审计时间表、人员安排和审计重点。例如，某金融机构在年度经责审计中，审计人员首先确定了审计的重点领域，包括贷款业务、投资业务和资金管理，并据此制定了详细的审计计划。实施阶段则涉及对企业的财务报表、内部控制和经营活动进行详细审查。报告阶段则是对审计发现的问题进行总结，并向管理层和董事会提交审计报告