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君子忧道不忧贫。——孔丘
应付票据实质性程序分析(doc6页)
部门:xxx
时间:xxx
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应付票据实质性程序
君子忧道不忧贫。——孔丘
被审计单位:索引号:FC
项目:应付票据财务报表截止日/期间:
编制:复核:
日期:日期:
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标存权利计价列
完整性
在和义务和分摊报
A资产负债表中记录的应付票据是存在的。√
B所有应当记录的应付票据均已记录。√
C记录的应付票据是被审计单位应当履行的现实义√
务。
D应付票据以恰当的金额包括在财务报表中,与之√
相关的计价调整已恰当记录。
E应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表√
中作出恰当的列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序索引号
目标
1.获取或编制应付票据明细表:FC2
(1)复核加计正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是
否相符;
(2)与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符:
D商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金
额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金
额等;
(3)检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算是否正确;
(4)标识重要项目。
2.检查应付票据备查簿:略
(1)检查债务的合同、发票和收货单等资料,核实交易、事项交
易真实性,复核其应存入银行的承兑保证金,并与其他货币
资金科目勾稽;
ABCD
(2)抽查资产负债表日后已偿付的应付票据,检查有无未入账的
应付票据,核实其是否已付款并转销;
(3)针对已注销的应付票据
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