应付票据实质性程序分析(doc 6页).pdfVIP

君子忧道不忧贫。——孔丘

应付票据实质性程序分析(doc6页)

部门：xxx

时间：xxx

整理范文，仅供参考，可下载自行编辑

应付票据实质性程序

君子忧道不忧贫。——孔丘

被审计单位：索引号：FC

项目：应付票据财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系

一、审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标存权利计价列

完整性

在和义务和分摊报

A资产负债表中记录的应付票据是存在的。√

B所有应当记录的应付票据均已记录。√

C记录的应付票据是被审计单位应当履行的现实义√

务。

D应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之√

相关的计价调整已恰当记录。

E应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表√

中作出恰当的列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计

可供选择的审计程序索引号

目标

1.获取或编制应付票据明细表：FC2

(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是

否相符；

(2)与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符：

D商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金

额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金

额等；

(3)检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算是否正确；

(4)标识重要项目。

2.检查应付票据备查簿：略

(1)检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项交

易真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币

资金科目勾稽；

ABCD

(2)抽查资产负债表日后已偿付的应付票据，检查有无未入账的

应付票据，核实其是否已付款并转销；

(3)针对已注销的应付票据