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税务本科毕业论文选题参考

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摘要：本文以我国税收制度改革为背景，针对当前税收征管中存在的问题，从税收制度、征管手段、信息化建设等方面进行深入研究。通过分析我国税收征管现状，探讨税收征管改革的方向和路径，为我国税收征管改革提供理论支持和实践指导。本文共分为六章，第一章介绍了研究背景和意义；第二章分析了我国税收征管现状及存在的问题；第三章探讨了税收制度改革的必要性和方向；第四章研究了税收征管手段的创新与应用；第五章分析了信息化建设在税收征管中的应用；第六章总结了本文的研究成果和不足，并对未来研究进行了展望。

税收是国家财政的重要来源，税收征管是税收制度的重要组成部分。随着我国经济社会的发展和税收制度的改革，税收征管工作面临着新的挑战和机遇。本文从税收制度、征管手段、信息化建设等方面对我国税收征管改革进行了深入研究，旨在为我国税收征管改革提供理论支持和实践指导。本文的研究具有以下意义：一是丰富和发展税收征管理论，为我国税收征管改革提供理论依据；二是为我国税收征管实践提供有益借鉴，提高税收征管效率；三是推动我国税收征管改革，促进税收事业的发展。

第一章研究背景与意义

1.1研究背景

(1)随着我国经济社会的快速发展和经济体制的逐步完善，税收在国家治理体系和治理能力现代化中扮演着越来越重要的角色。根据国家统计局数据显示，2019年我国税收总收入达到15.95万亿元，同比增长5.3%，占GDP的比重约为15.8%。这一数据充分体现了税收在国民经济中的重要地位。然而，在税收征管方面，我国仍面临着诸多挑战，如税收流失、征管效率不高、税收政策执行不力等问题。

(2)具体来看，税收流失问题在我国尤为突出。据国家税务总局统计，2018年我国税收流失额高达数千亿元，其中涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种。以增值税为例，2018年增值税流失额约为1800亿元，占增值税总收入的5%左右。此外，税收征管效率不高也是一大问题。据世界银行发布的《全球营商环境报告》显示，我国在税收征管效率方面排名全球第121位，与发达国家相比仍有较大差距。以企业所得税为例，我国企业所得税申报办理时间平均为12.4天，而发达国家仅为7.3天。

(3)在税收政策执行方面，也存在一定程度的偏差。一方面，部分地方政府为了追求地方经济发展，可能存在税收优惠政策执行不严格、税收减免不规范等问题；另一方面，税收优惠政策的设计和实施过程中，可能存在政策效应不充分、政策传导机制不畅等问题。以个人所得税为例，我国个人所得税优惠政策较多，但实际执行效果并不理想。据相关数据显示，2018年我国个人所得税税收收入仅为1.29万亿元，仅占税收总收入的8.2%，远低于发达国家水平。这些问题的存在，不仅影响了国家财政收入的稳定，也制约了税收在促进经济结构调整、推动社会公平正义等方面的作用。因此，研究我国税收征管改革具有重要的现实意义。

1.2研究意义

(1)本研究对于深化税收征管改革具有重要意义。首先，有助于完善我国税收法律体系，为税收征管提供法律依据，确保税收政策的实施效果。其次，通过分析税收征管改革中的问题和挑战，可以为政府部门制定相关政策提供理论支持和实践指导，提高税收征管效率。最后，研究成果有助于提高社会公众对税收征管工作的认知，增强纳税人的法治观念，推动税收诚信体系建设。

(2)研究税收征管改革对于促进经济发展具有积极作用。首先，优化税收征管体系可以提高税收征管效率，降低企业税收成本，激发市场活力。其次，通过改革税收政策，可以促进产业结构调整，推动经济转型升级。此外，税收征管改革还有助于优化营商环境，吸引外资，提升我国在全球价值链中的地位。

(3)此外，税收征管改革对于保障国家财政收入稳定也具有重要意义。通过加强税收征管，可以有效防止税收流失，提高税收收入占GDP的比重。同时，改革税收征管体系有助于提高税收政策的公平性和透明度，增强税收政策的公信力，为我国财政政策的实施提供有力保障。总之，本研究对于推动我国税收征管改革、促进经济发展和保障国家财政收入稳定具有深远影响。

1.3研究方法

(1)本研究采用文献研究法，广泛查阅国内外关于税收征管、税收制度改革、信息化建设等方面的文献资料，包括政府发布的政策文件、学术期刊、研究报告等。通过分析这些文献，了解税收征管领域的研究现状、理论框架和实证研究方法，为本研究提供理论基础和研究思路。例如，根据国家税务总局发布的数据，2019年我国税收总收入达到15.95万亿元，其中增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种收入占比分别为38.8%、2