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审计学原理;第三章销售与收款循环审计;（一）主要凭证和会计记录;5．商品价目表
6．贷项通知单
7．应收账款明细账
8．主营业务收入明细账
9．折扣与折让明细账
10．汇款通知书
11．库存现金日记账和银行存款日记账
12．坏账审批表
13．顾客月末对账单
14．转账凭证
15．收款凭证;（二）销售与收款循环中的主要业务活动;6．记录销售;二、销售与收款循环常见的重大错报风险;5．混淆各种主营业务收入的分类。
包括主营业务收入本身类别及主营业务收入与其他业务收入、营业外收入的区别。
6．虚列应收账款，并由此虚列销售收入。
7．应收账款长期挂帐。
8．通过调节坏帐准备而达到调节利润的目的。
9．人为改变应收账款账龄。;三、销售与收款业务的内部控制及测试;2．收款业务内部控制要点;（二）销售与收款业务内部控制的测试;第二节营业收入审计;三、营业收入的实质性程序;5．审查营业收入计价的合理性;第三节应收账款审计;3．检查应收账款账龄分析是否正确。;4．向债务人函证应收账款;（5）对不符事项的处理。;9．检查贴现、质押或出售;二、坏账准备审计;（二）坏账准备审计的实质性测试;第四节相关账户审计;（1）获取或编制应收票据明细表;（5）对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料进行核对，以证实是否存在真实的交易。;（7）对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否正确。;（10）对应收票据实施关联方及其交易审计程序。;（二）预收账款的审计;二、营业税金及附加审计;三、销售费用审计
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