（方法）12、企业人工成本预算与分析.pptx

人工成本分析与预算

过渡页TRANSITIONPAGE人工成本分析与预算1.人工成本概述2.人工成本分析3.人工成本预算4.人工成本控制

第 页人工成本分析与预算品一、人工成本概述什么是人工成本3企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。它包括从业人员劳动报酬总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育费用、住房费用和其它人工成本七项。

第 页人工成本分析与预算一、人工成本概述各单位在一定时期内，以货币或实物直接支付给本单位员工的劳动报酬总额。一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。指在工资以外按国家规定支付给员工的各种福利费用。独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴（食堂、图书馆、活动中心等）、工会文教费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费。指企业为员工缴纳的各种社保费用，包括养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险、生育保险和企业建立的补充养老保险、补充医疗保险，不含员工个人缴纳部分。工资总额1社保费用2福利费用3人工成本构成4

第 页人工成本分析与预算指企业为员工学习先进技术、提升文化水平而支付的费用，包括就业前培训、在职提高培训、转岗培训、外派培训、职业道德培的费用和企业自办大中专、职业技术院校等培训场所的费用及职业技能鉴定费。指企业为改善职工居住条件而支付的费用，包括职工宿舍的折旧费（租金）、企业缴纳的住房公积金、住房补贴和住房困难补助，以及企业住房的维修费和管理费。包括工会经费、招聘费、咨询费、外聘人员劳务费、特殊奖励、风险补偿金、解除/终止劳动合同补偿等。企业购买职工使用的劳动防护用品的费用。包括工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。教育经费4劳动保护费5职工住房费用6其它成本费用7一、人工成本概述人工成本构成5

第 页人工成本分析与预算一、人工成本概述4人力资源的保障成本5人力资源的离职成本劳动事故保障成本健康保障成本退休养老保障成本失业保障成本离职补偿成本离职前低效成本空职成本1 人力资源的获得成本2人力资源的开发成本3人力资源的使招募成本选择成本录用成本安置成本上岗前教育成本岗位培训成本脱产培训成本维持成本奖励成本调剂成本什么是人工成本用成本6

第 页人工成本分析与预算是指人工成本与经济效益的相对数，可反映企业间产品市场竞争力的高低。包括劳动分配率、人事费用率、人工成本利润率、人工成本占总成本的比重。指的是企业人工成本的总量水平，实际通常用人均人工成本反映企业人工成本水平的高低；可以反映出企业在劳动力市场竞争力。指的是人工成本各组成项目占人工成本总额的比例，可反映人工成本投入构成的情况与合理性，可从时间维度纵向对比和企业之间横向对比；人工成本指标总量指标效益指标结构指标一、人工成本概述人工成本分析指标7

第 页人工成本分析与预算二、人工成本分析公式：劳动分配率=人工成本÷增加值×100%12意义：反映劳动投入对企业净产出的影响；反映企业报酬在企业新创造价值中的份额；说明人工成本的投入产出比例；说明从业人员人均报酬与劳动生产率的对比关系；可以较方便地用于国际比较人工成本分析指标劳动分配率8

第 页人工成本分析与预算1 公式：人事费用率=人工成本总额÷销售收入×100%2意义：说明人工成本的投入产出比例；说明从业人员报酬在企业总收入中的份额；说明从业人员报酬与劳动生产率的对比关系；可以较方便地用于国际比较?二、?人?工成本分析人工成本分析指标人事费用率9

第 页人工成本分析与预算公式：人均人工成本=人工成本总额÷从业人员平均人数×100%12意义：从业人员以直接和间接方式从企业得到平均报酬水平；企业聘用一名从业人员所需要负担的平均费用水平。?二、?人?工成本分析人工成本分析指标人均人工成本10

第 页人工成本分析与预算公式：人工成本利润率=人工成本总额÷利润总额×100%二、人工成本分析人工成本分析指标人工成本利润率人工成本占总成本的比重公式：人工成本占总成本比重=人工成本总额÷企业成本总额×100%全员劳动生产率公式：全员劳动生产率=增加值÷员工人数×100%11

第 页人工成本分析与预算横向比较就是与本行业同类企业比较看单位人工成本是高还是低，包括本单位水平与相邻单位（或本行业、本地区、国外同类型单位）对比，本单位水平与国际先进水平对比等。应注意：要恰当地选择对比标准；要掌握对比的基本原则。纵向对比横向对比12人工成本增长率=（报告期人工成本总额÷基期人工成本总额-1）×100%人工成本增减绝对值=报告期人工成本总额-基期人工成本总额二、人工成本分析人工成本分析方