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会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷B(含答案)

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会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷B(含答案)

摘要：本文以《企业内部控制配套指引》为研究对象，分析了企业内部控制配套指引的背景、意义、主要内容以及实施过程中存在的问题。通过对企业内部控制配套指引的深入研究，提出了完善企业内部控制配套指引的建议，旨在提高企业内部控制水平，促进企业健康发展。

随着我国市场经济的快速发展，企业规模不断扩大，企业内部控制的重要性日益凸显。为加强企业内部控制，我国政府及相关部门制定了一系列内部控制规范和指引。本文旨在通过对《企业内部控制配套指引》的解读和分析，探讨企业内部控制配套指引的实施现状、问题及改进措施，为企业内部控制提供理论支持和实践指导。

一、企业内部控制配套指引概述

1.1企业内部控制配套指引的背景

(1)随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和深化，企业作为市场经济的主体，其内部控制的重要性日益凸显。在过去的几十年里，我国企业经历了快速发展的阶段，同时也暴露出了一些内部控制方面的不足，如财务造假、内部控制失效等问题。这些问题不仅损害了企业的利益，也影响了市场的稳定和健康发展。

(2)为了规范企业内部控制，提高企业风险管理水平，我国政府及相关部门高度重视企业内部控制体系建设。自2006年起，我国陆续发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等一系列内部控制相关文件，旨在构建一套完整的企业内部控制体系。然而，随着市场环境的不断变化和企业管理需求的日益提高，原有的内部控制规范和指引在实践过程中逐渐显现出一定的局限性。

(3)在这种背景下，为了进一步推动企业内部控制建设，我国政府及相关部门于2012年发布了《企业内部控制配套指引》，该指引在原有基础上对内部控制体系进行了完善和补充，明确了内部控制的目标、原则、方法和要求，为企业内部控制实践提供了更加具体和可操作的指导。同时，配套指引的发布也标志着我国企业内部控制体系建设进入了一个新的阶段。

1.2企业内部控制配套指引的意义

(1)企业内部控制配套指引的发布，对于推动我国企业内部控制建设具有重要的意义。首先，它有助于规范企业内部控制行为，提高企业内部控制水平。配套指引明确了内部控制的目标、原则、方法和要求，为企业提供了明确的操作指南，有助于企业建立健全内部控制体系，从而降低经营风险，提高企业经济效益。

(2)其次，企业内部控制配套指引的发布有助于提高企业风险管理能力。在当前复杂多变的市场环境下，企业面临的风险日益增多。配套指引强调了风险管理的重要性，并提供了风险管理的方法和工具，有助于企业识别、评估和控制各类风险，确保企业稳健经营。

(3)此外，企业内部控制配套指引的发布对于加强市场监管、维护市场秩序也具有重要意义。通过规范企业内部控制，可以减少企业违规行为的发生，降低市场风险，提高市场透明度。同时，配套指引的推广实施，有助于提高企业社会责任意识，促进企业可持续发展，为我国经济社会的和谐稳定贡献力量。

1.3企业内部控制配套指引的主要内容

(1)企业内部控制配套指引主要包括以下内容：首先，明确了内部控制的目标，即确保企业资产的安全、完整和合规使用，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。其次，提出了内部控制的原则，包括全面性、重要性、制衡性、适应性、持续性和有效性等，为企业内部控制提供了基本遵循。

(2)在具体内容上，配套指引涵盖了内部控制五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。其中，控制环境是企业内部控制的基础，包括企业治理结构、组织结构、企业文化等；风险评估是企业内部控制的核心，要求企业建立风险评估体系，识别、评估和应对各类风险；控制活动是企业内部控制的具体措施，包括授权、审批、职责分离、监督等；信息与沟通是企业内部控制的重要保障，要求企业建立有效的信息与沟通机制，确保信息及时、准确地传递；监督则是企业内部控制的关键环节，要求企业建立健全内部监督机制，确保内部控制的有效实施。

(3)配套指引还针对不同类型的企业和业务领域，提供了具体的内部控制措施和操作指南。例如，在资金管理方面，指引要求企业建立健全资金管理制度，规范资金收支、使用和结算；在采购管理方面，指引要求企业建立采购管理制度，规范采购流程、供应商选择和合同管理；在销售管理方面，指引要求企业建立销售管理制度，规范销售流程、客户关系管理和应收账款管理。这些具体措施和操作指南为企业内部控制提供了更加明确和可操作的指导。

二、企业内部控制配套指引的实施现状

2.1企业内部控制配套指引的实施情况

(1)企业