湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南洲煌商贸有限公司简介1

2湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度现状1

2.1会计审批流程现状1

2.2财产清查制度现状1

2.3绩效考核制度现状2

3湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1内部审计制度不健全2

3.2预算控制不合理2

3.3财务审批制度不完善3

3.4会计人员素养有待提升4

4湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度优化设计方案4

4.1健全内部审计制度优化设计方案4

4.2加强公司预算控制优化设计方案5

4.3财务审批制度优化设计方案7

4.4提高会计人员素质优化设计方案8

5总结11

参考资料12

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湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度优化设计

1湖南洲煌商贸有限公司简介

湖南洲煌商贸有限公司成立于2012年07月24日，法定代表人为陶海军，

注册资本为200万(元)，统一社会信用代码为91430111599440968C，注册地位

于长沙市雨花区沙湾路193号明大佳园3栋2001号。

公司的经营范围包括化工产品、塑料原料、橡胶制品、建筑装饰材料、机电

产品、金属材料、五金交电、日用品、轮胎、润滑油的批发、零售；塑料制品的

生产（限分支机构）及销售；仓储服务。

2湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度现状

2.1会计审批流程现状

根据湖南洲煌商贸有限公司的会计审批流程，可以总结为以下步骤:

第一步财务人员首先收集和分类原始凭证，例如发票、收据等。

第二部，根据企业会计准则和权责发生制原则，财务人员编制记账凭证，记

录每一笔经济业务的借贷方向和金额。

第三步，财务人员根据记账凭证，登记到相应的账簿中，包括日记账、明细

分类账和总账等。这些账簿记录了每一笔经济业务的详细信息。

第四步，财务人员将记账凭证进行汇总，编制科目汇总表，这有助于更好地

跟踪和管理各项财务记录。财务人员将相关单据反馈给财务部门，确保凭证的准

确性和完整性。财务人员根据国家税收优惠政策，进行税收筹划，以尽量减少企

业的税务负担。

最后财务人员进行财务分析，以了解企业的财务状况和经营情况，并根据需

要编制财务报表说明，如资产负债表、利润表等。

综上所述，湖南洲煌商贸有限公司的会计审批流程涵盖了原始凭证分类、编

制记账凭证、登记账簿、记账凭证汇总等步骤，并包括税收筹划和财务分析等重

要环节。这些步骤遵循企业会计准则和国家税收政策，以确保准确性和合规性。

2.2财产清查制度现状

湖南洲煌商贸有限公司财产清查制度旨在通过实地盘点和核对公司的各项

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财产和物资，查明实有数额并与账面结存数额进行比对，确保账实相符。这一制

度有助于发现和解决财产管理中存在的问题，并进行相应的调整和完善。对于公

司而言，他们每年进行一次财产清查，重点盘点固定资产如电脑、桌椅等，并对

存款、应收账款、现金等进行核对。通过此过程，可以更好地管理和掌握公司的

财产状况。

2.3绩效考核制度现状

湖南洲煌商贸有限公司推出了《绩效管理制度》以加强对绩效的管理。该制

度包括确定考核对象和周期、明确绩效管理的内容以及设定工作绩效目标等方

面。每个岗位都编制了相应的绩效考核内容，并且在年初与员工签订。在此基础

上，绩效管理会进一步细化。到年底时，公司会对员工的绩效进行核对，并根据

绩效考核结果计算绩效工资。这一绩效管理制度旨在通过明确的考核流程和标

准，以实现绩效的有效管理和激励。

3湖南洲煌商贸有限公司内部会计监督制度存在的问题

3.1内部审计制度不健全

湖南洲煌商贸有限公司内部审计制