2025年会计职称考试《初级会计实务》财务管理基础理论测试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》财务管理基础理论测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、货币资金

要求：本部分主要测试学生对货币资金的管理、核算及报告编制的理解和掌握程度。

1.下列各项中，不属于现金的范畴的是（）。

A.库存现金

B.外埠存款

C.银行汇票

D.信用证存款

2.企业销售产品收到现金，以下会计分录正确的是（）。

A.借：银行存款，贷：主营业务收入

B.借：库存现金，贷：主营业务收入

C.借：主营业务收入，贷：库存现金

D.借：银行存款，贷：应收账款

3.下列关于银行存款的描述，错误的是（）。

A.银行存款的余额与现金的余额必须相等

B.企业应当对银行存款进行日常核算和管理

C.银行存款日记账的余额应与银行对账单的余额相符

D.银行存款日记账应按月编制财务报表

4.下列关于外埠存款的描述，错误的是（）。

A.外埠存款是企业为购买货物、支付费用而存放在异地银行的款项

B.外埠存款的利息收入应计入当期损益

C.外埠存款的利息支出应计入当期损益

D.外埠存款的存款人应为企业的法定代表人

5.下列关于银行汇票的描述，正确的是（）。

A.银行汇票是企业委托银行向收款人支付款项的一种结算方式

B.银行汇票的票面金额应等于汇款人的实际汇款金额

C.银行汇票的有效期限为1年

D.银行汇票的利息收入应计入当期损益

6.下列关于信用证存款的描述，错误的是（）。

A.信用证存款是企业为履行进口合同而向银行申请开立的信用证

B.信用证存款的存款人应为企业的法定代表人

C.信用证存款的利息收入应计入当期损益

D.信用证存款的利息支出应计入当期损益

7.下列关于库存现金的描述，正确的是（）。

A.库存现金是企业为了日常支付而存放在现金保管柜的现金

B.库存现金的余额不得超过企业规定的限额

C.库存现金的利息收入应计入当期损益

D.库存现金的利息支出应计入当期损益

8.下列关于现金收支管理的描述，正确的是（）。

A.现金收支管理是企业财务管理的重要内容

B.现金收支管理的主要目标是保证企业的资金安全

C.现金收支管理应遵循合法性、安全性、效率性原则

D.现金收支管理应由财务部门单独负责

9.下列关于银行结算方式的描述，错误的是（）。

A.银行结算方式是企业通过银行进行资金结算的一种方式

B.银行结算方式包括现金结算和转账结算

C.银行结算方式的主要目的是简化结算手续、提高结算效率

D.银行结算方式应由企业自行决定

10.下列关于现金管理制度的描述，错误的是（）。

A.现金管理制度是企业为了规范现金收支行为而制定的一系列制度

B.现金管理制度应包括现金收支的范围、权限、审批程序等

C.现金管理制度应由企业总经理负责实施

D.现金管理制度应定期进行修订和完善

二、应收账款

要求：本部分主要测试学生对应收账款的管理、核算及报告编制的理解和掌握程度。

1.下列各项中，不属于应收账款的范畴的是（）。

A.销售产品应收的款项

B.出口商品应收的款项

C.采购原材料应收的款项

D.提供劳务应收的款项

2.企业销售产品收到银行汇票，以下会计分录正确的是（）。

A.借：银行存款，贷：主营业务收入

B.借：应收票据，贷：主营业务收入

C.借：应收账款，贷：主营业务收入

D.借：主营业务收入，贷：应收账款

3.下列关于应收账款的描述，错误的是（）。

A.应收账款是企业为销售产品、提供劳务而发生的债权

B.应收账款应按实际发生额进行核算

C.应收账款应按账龄进行分类

D.应收账款应按应收金额计提坏账准备

4.下列关于坏账准备的描述，正确的是（）。

A.坏账准备是企业对可能无法收回的应收账款计提的预计损失

B.坏账准备应按应收账款账面余额的一定比例计提

C.坏账准备应在实际发生坏账时一次性计提

D.坏账准备应按实际发生的坏账损失金额计提

5.下列关于应收账款周转率的描述，正确的是（）。

A.应收账款周转率是企业应收账款平均余额与其销售额的比率

B.应收账款周转率反映了企业回收应收账