2025年医药企业财务分析报告 .pdfVIP

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

医药企业财务分析报告(2)

医药企业财务分析报告

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本2025.09万元，较上年同期2025.07万元

增长57%。其中：

⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比

增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售

成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，

同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率

低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加

295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入

结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这

是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没

有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。

其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准

张降级。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是

XX不良、拉闸停电损失。

君子忧道不忧贫。——孔丘

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成

本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220

米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期

的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加

的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3

万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，

分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别

为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入

提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际

应酬费、差旅费等方面的.开支也有一定的增加，但办公费比上年有所

下降。

⑵管理费用分析

管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万

元，增长4%。管理费用变动的