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全流程税务考试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买原材料发生的增值税进项税额，下列说法正确的是：

A.直接计入管理费用

B.直接计入销售费用

C.直接计入生产成本

D.可抵扣的进项税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额）

3.某企业销售货物，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.10万元

C.12.6万元

D.11.3万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税专用凭证

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票是购销双方进行税务核算的依据

D.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

6.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税人为自然人

B.个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为取得土地使用权并转让土地的企业

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的税率为30%

D.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

8.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的计税依据为房屋的计税价值

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率为10%

D.车辆购置税的计税依据为车辆的计税价值

10.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的纳税人为合同、凭证的签订方

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据为合同、凭证的计税金额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易纳税人

D.增值税减免纳税人

2.下列属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.利息费用

4.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列属于土地增值税计税依据项目的有：

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.土地增值率

6.下列属于房产税计税依据项目的有：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产计税价值

D.房产租金收入

7.下列属于车辆购置税计税依据项目的有：

A.车辆购置价格

B.车辆购置税

C.车辆保险费

D.车辆购置税减免额

8.下列属于印花税计税依据项目的有：

A.合同金额

B.凭证金额

C.计税金额

D.免税金额

9.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是企业在合法范围内，利用税收优惠政策降低税负的行为

B.税收筹划是企业在税法规定范围内，通过合理调整财务状况降低税负的行为

C.税收筹划是企业在税法规定范围内，通过合理调整经营模式降低税负的行为

D.税收筹划是企业在税法规定范围内，通过合理调整会计政策降低税负的行为

10.下列关于税收违法行为处罚的说法，正确的有：

A.税收违法行为是指违反税法规定的行为

B.税收违法行为处罚的目的是维护税收秩序，保障国家税收权益

C.税收违法行为处罚的种类包括罚款、没收违法所得、拘留等

D.税收违法行为处罚的依据是税法规定

四、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率相同。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税人可以自行选择缴纳方式，包括现金、转账和支票等。（）

4.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的。（