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全流程税务考试题及答案
姓名:____________________
一、单项选择题(每题2分,共20分)
1.下列不属于增值税征收范围的是:
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买原材料发生的增值税进项税额,下列说法正确的是:
A.直接计入管理费用
B.直接计入销售费用
C.直接计入生产成本
D.可抵扣的进项税额应计入应交税费——应交增值税(进项税额)
3.某企业销售货物,不含税销售额为100万元,适用的增值税税率为13%,则该企业应缴纳的增值税为:
A.13万元
B.10万元
C.12.6万元
D.11.3万元
4.下列关于增值税专用发票的说法,错误的是:
A.增值税专用发票是增值税专用凭证
B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C.增值税专用发票是购销双方进行税务核算的依据
D.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证
5.下列关于企业所得税的说法,正确的是:
A.企业所得税的纳税人为企业
B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
C.企业所得税的税率为25%
D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
6.下列关于个人所得税的说法,错误的是:
A.个人所得税的纳税人为自然人
B.个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额
C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
D.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额
7.下列关于土地增值税的说法,正确的是:
A.土地增值税的纳税人为取得土地使用权并转让土地的企业
B.土地增值税的计税依据为土地的增值额
C.土地增值税的税率为30%
D.土地增值税的计税依据为土地的评估价值
8.下列关于房产税的说法,错误的是:
A.房产税的纳税人为房屋的所有权人
B.房产税的计税依据为房屋的评估价值
C.房产税的税率分为比例税率和累进税率
D.房产税的计税依据为房屋的计税价值
9.下列关于车辆购置税的说法,正确的是:
A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人
B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
C.车辆购置税的税率为10%
D.车辆购置税的计税依据为车辆的计税价值
10.下列关于印花税的说法,错误的是:
A.印花税的纳税人为合同、凭证的签订方
B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的计税依据为合同、凭证的计税金额
二、多项选择题(每题3分,共15分)
1.增值税的纳税人包括:
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税简易纳税人
D.增值税减免纳税人
2.下列属于增值税应税行为的是:
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.免税货物
3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有:
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.利息费用
4.下列属于个人所得税应税所得项目的有:
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
5.下列属于土地增值税计税依据项目的有:
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.土地增值额
D.土地增值率
6.下列属于房产税计税依据项目的有:
A.房产原值
B.房产评估价值
C.房产计税价值
D.房产租金收入
7.下列属于车辆购置税计税依据项目的有:
A.车辆购置价格
B.车辆购置税
C.车辆保险费
D.车辆购置税减免额
8.下列属于印花税计税依据项目的有:
A.合同金额
B.凭证金额
C.计税金额
D.免税金额
9.下列关于税收筹划的说法,正确的有:
A.税收筹划是企业在合法范围内,利用税收优惠政策降低税负的行为
B.税收筹划是企业在税法规定范围内,通过合理调整财务状况降低税负的行为
C.税收筹划是企业在税法规定范围内,通过合理调整经营模式降低税负的行为
D.税收筹划是企业在税法规定范围内,通过合理调整会计政策降低税负的行为
10.下列关于税收违法行为处罚的说法,正确的有:
A.税收违法行为是指违反税法规定的行为
B.税收违法行为处罚的目的是维护税收秩序,保障国家税收权益
C.税收违法行为处罚的种类包括罚款、没收违法所得、拘留等
D.税收违法行为处罚的依据是税法规定
四、判断题(每题2分,共10分)
1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时,适用的税率相同。()
2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴,年终汇算清缴。()
3.个人所得税的纳税人可以自行选择缴纳方式,包括现金、转账和支票等。()
4.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的。(
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