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出纳工作存在的问题及对策分析

【摘要】出纳是公司财务系统的的一部分，也是会计工作中的重要一环，在实际工

作过程中出纳人员如果出现严重失误，将会给企业的整体经营带来严重的损失。所以如何

提高出纳人员职业技能和职业道德素养，成为出纳工作管理的重要环节。为此企业要加强

出纳人员管理、完善财务制度，从而减少出纳工作中的错误，从而促进企业的良好运转。

【关键词】出纳;内控;素养;创新

一、出纳工作简述

出纳工作是根据国家相关法律法规及企业的相关规定设立的，负责办理企业的现金

收付、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。在实际出纳工作中，它主

要涉及到货币资金、现金收付等较为基础、繁杂的业务，虽然工作内容看起来比较枯燥，

但却是会计工作中的重要一环，它为会计工作提供第一手最直接的数据资料，是财务的信

息基础，在企业的生产经营中发挥着反映、监督等职能，具有不可替代的重要作用。

同时出纳岗位需要出纳人员具备较强的专业知识和工作能力，专业性较强，非财务

人员不可担任这一岗位。同时也需要出纳人员具备良好的职业道德素养，因为这一工作直

接与库存现金、银行存款相联系，只有确保出纳人员具备良好的职业道德素养，才能避免

出现“小金库”、“账外账”、收支不明等现象。所以出纳工作与企业发展，甚至与社会

经济的发展相紧密联系，做好出纳工作显得尤为重要。

二、出纳工作中存在的问题

1、企业财务制度的不完善

根据不相容职务相分离原则，出纳与会计需要做到分开设立岗位，不得由一人兼任。

根据我国财政部发布的相关管理办法，出纳与会计需要做到职务分离，相互制约、监督。

而在一些企业中，还是存在出纳与会计兼于一人的现象，这就难免会出现徇私舞弊、挪用

公款、账目混乱的现象，给企业的正常生产经营造成严重的后果。所以在企业财务系统中

建立职权分明、一岗一责的出纳会计制度是非常必要的。

财务工作在企业生产经营中具有特殊性与重要性，是受国家相关政策与企业财务制

度约束的。如果企业没有完善的财务制度，则不能严格把控出纳工作，不利于企业的正常

生产经营。例如在日常的出纳工作中，出纳人员在借支备用金时，没有经过借款人签字、

分管领导签字就将备用金借出去，在后面可能会出现款项收支混乱、账实不符的后果。所

以只有建立了完善的财务工作制度，出纳人员才能有章可循，在日常工作中做到规范化、

合理化。

2、监管机制的不完善

出纳工作直接涉及到现金的收支，无论是工作失误风险还是人员职业道德素养风险，

或者企业领导决策风险，都会给企业的现金管理带来很大影响。例如现金管理不善出现遗

失、损坏。或者因为财务人员职业道德缺失，出现挪用公款、私设小金库等行为。又或者

因为单位领导决策失误，出现资金使用不当，使得企业资金压力大等问题。因此为了规范

出纳工作，加强财务系统的管理，需要在企业内部建立一个良好的监督机制，让出纳这一

车轮在监管的“大手”下平稳前进，推动企业不断前行。

3、出纳人员素质稂莠不齐

出纳工作的基础是出纳人员，出纳人员自身素质从很大程度上决定了这一工作的作

用。一方面出纳人员自身专业能力不过关，对财务数据处理能力不强，导致自身在财务工

作中寸步难行;另一方面，出纳人员自身的工作责任感不强，对待工作马虎，在工作中得

过且过，不细心不负责，很容易造成出纳工作的混乱，影响整个财务系统;同时如果出纳

人员自身道德素质不强，很容易出現私吞公司资产、私设“小金库”等违法行为，给公司

生产经营造成严重后果。所以企业在招聘人员过程中要注意审核出纳人员的素质，加强人

员把关，确保出纳人员质量。

三、针对出纳问题的措施

1、建立完善的内控制度

对于财务工作中出现的出纳会计工作分工不明、出纳工作中手续不规范等问题，则

需要企业建立一个完善的内控制度。一方面做到岗位职责设置科学合理、分工明确，在职

责分明的同时又要做到相互制约、共同监督;同时上级部门需定期对出纳工作进行检查审

核，对出纳工作进行监督，保证出纳工作的透明、规范;另一方面建立健全的出纳工作制

度，让出纳工作的各项手续做到健全、完备，做到有制度可依。完善的内控制度制度不仅

仅是规范出纳，更是规范整个财务系统，让其在制度的约束下有序运行，使得不同岗位各

司其职，相互交接，让财务工作成为企业发展的一大助力。

2、建立良好的人员进出机制与培养机制

做好财务工作的重要一步就是加强人员素质的管理。一方面是企业在进行招聘时，

应请用专业