昌吉州中介机构跟踪审计工作方案.doc

昌吉州审计局委托中介机构

政府投资项目跟踪审计工作方案

根据《中华人民共和国国家审计准则》和《昌吉回族自治州政府投资建设项目跟踪审计暂行办法》、《昌吉州审计局委托中介机构跟踪审计政府投资项目考核细则》的规定，昌吉州审计局委托你公司对***项目进行跟踪审计。为明确目标，突出重点，确保质量，制定本工作方案。

一、审计目标

贯彻执行落实国家、自治区制定的各项建设方针政策、法律法规以及有关条例、规章制度，以规范建设程序、提高建设项目投资效益为目标，全面掌握项目和资金的总体情况，审查建设项目政策落实和规划执行、资金管理使用、工程建设管理、工程投资等情况，及时揭露问题，深入剖析原因，提出规范管理、解决问题和完善体制机制制度的对策和建议，保障国家重大政策措施落实和项目建设达到预期效果。

二、审计对象和范围

审计对象***，必要时可延伸调查项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等有关单位。

审计范围从该工程项目立项至竣工决算编制日止，建设项目有关的各项财务收支及全过程的经济技术活动。

三、审计内容和重点

（一）对建设程序审计。主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告是否经有关部门批准；概算批复、建设用地审批、建设规划及施工许可证、项目设计及设计图纸审核等文件是否齐全；决策是否依法合规，是否存在违规审批、擅自调整投资计划、未批先建、决策失误造成重大损失等问题。

（二）对概(预)算执行情况审计。主要审查项目建设是否按批准的概算设计规模和投资额度进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；检查初步设计概算范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批；检查建设项目法人注册资金的来源及到位情况；检查建设项目资金的来源及落实情况，资金来源是否合理，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实；检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善；检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大范围、提高标准或者降低标准，损害拆迁人和被拆迁入的利益；有无挤占、挪用、滞留建设资金等问题。

（三）对招标投标审计。主要审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等的确定是否按照法定程序进行及其结果的合法性；招标文件及其工程量清单、招标控制价编制是否准确、合理、公正；投标资格审查、招标投标程序等是否合规、合法；招投标各参与方的行为是否规范，评标工作是否公平、公正，是否存在规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公、监管不力等问题。

（四）对施工合同及采购合同进行审计。主要审查项目相关经济合同是否符合国家法律、法规和自治区及我州相关规章制度的规定，与招标文件、投标文件及其承诺和评标结果是否一致；合同签订程序是否合规，内容是否公正、准确、完整，是否存在利用“阴阳合同”降低工程质量或有损国有资金投资效益的现象。

（五）对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计。主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，如工程签证、验收制度和费用支出报销审批制度等。应督促、指导建立完善各项管理制度和相关机制，保证建设项目规范运行、建设资金合法使用。工程建设实施和工程质量的管理是否严格，是否存在擅自改变项目建设规模和内容、施工监理不到位、工程质量低劣、安全生产领导责任制不落实等问题。

（六）对施工过程的审计。主要审查在项目施工过程中，有关合同各方是否认真履行合同条款，有无挂靠、违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量和安全隐患问题；建设单位内控管理工作是否及时、到位；监理单位是否严格按批准的监理规划和监理实施细则执行；工程进度款支付是否符合合同规定；各类设计变更、隐蔽工程等现场签证、纪要和补充协议是否与中标合同实质性内容一致，相关报批程序、验收手续和内容是否合规、合理、及时、准确、完整、真实、有效；甲供材料和设备等物资是否按设计要求进行采购，采购方式是否合法、合规，价格是否合理，有无盲目采购行为，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符；履约单位是否与合同单位一致，特别是收款单位与合同单位是否一致等。

（七）对工程结算审计。主要审查工程价款结算方式是否符合国家有关规定和合同约定，结算手续是否完善，有无高估冒算、虚报冒领工程款，有无超付或欠付工程款等问题；设计变更、施工现场签证和补充协议的结算方式是否合规、正确和完整；甲供材料和设备等物资是否存在超欠供现象，超欠供的甲供材料和设备等物资清算处理的方法和手续是否合规、价款是否正确；相关税费是否按规定计提，是否及时、准确交纳，减、免、