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中国税收体系概要

课程目标与学习内容课程目标1.了解中国税收体系的总体框架和发展历程2.掌握主要税种的征收范围、税率及计算方法3.熟悉税收征收管理制度及相关法律法规学习内容1.中国税收体系概要2.主要税种概述3.税收征收管理制度4.税收优惠政策及信息化建设5.税收风险管理及国际税收合作

什么是税收

税收的基本特征1强制性税收的征收是国家以其政治权力为后盾，依法强制实施的，纳税人必须无条件地履行纳税义务。2无偿性国家征收税收，纳税人没有对价，不涉及任何等价交换，国家获得的税收属于无偿取得的财政收入。3固定性税收的征收是按照税法规定，在征税对象、税率、征税期限等方面是相对固定的，不会轻易改变。普遍性

税收与其他收入形式的区别税收1.国家强制征收2.纳税人无偿支付3.征收对象普遍4.征收目的公共利益其他收入形式1.政府自愿征收2.纳税人获得对价3.征收对象特定4.征收目的特定项目

中国税收发展历史概述1古代以赋役为主，包括田赋、徭役、杂税等，体现了“税收取之于民，用之于民”的原则。2近代随着社会发展，税收制度逐步走向现代化，开始出现关税、盐税、土地税等税种，但整体税收体系尚不完善。3建国初期进行税制改革，确立了以计划经济为主的税收制度，主要以利润税、所得税为主。4改革开放后随着市场经济体制的建立，税收制度不断改革，逐步建立起以增值税、消费税、所得税为主体的现代税收制度。5新时代税制改革进入深化阶段，不断完善税收制度，优化税收结构，提升税收征管水平，促进经济高质量发展。

建国初期的税制改革土地改革废除地主阶级对土地的占有，将土地分配给农民，确立了农民土地所有制，并制定了农业税法。国营企业税制建立了以利润税为主体的税收制度，对国营企业进行税收管理，为国家积累资金提供保障。税制改革的意义为社会主义建设奠定了税收基础，为国家的经济发展提供了重要的资金来源，推动了社会主义制度的建立。

改革开放后的税制变革1978年开始实行税收改革，逐步建立以增值税、消费税、所得税为主体的税收制度。1984年全面推行增值税，建立了以增值税、消费税、所得税、关税为主的税收体系。1994年进行税制改革，建立了以增值税、消费税、所得税、关税为主体的现代税收体系。2009年实施营业税改征增值税试点，进一步完善税收制度，促进经济发展。2016年全面实施营改增，标志着中国税收制度改革进入新阶段。

新时代税收制度改革完善税收制度不断完善税收制度，优化税收结构，提升税收征管水平，促进经济高质量发展。减税降费实施更大规模减税降费，降低企业税费负担，激发市场主体活力。优化税收监管加强税收监管，打击偷逃税行为，维护公平公正的税收秩序。促进公平公正促进公平公正，优化税收政策，让税收更好地发挥调节收入分配、促进社会公平的作用。

中国现行税收体系框架流转税包括增值税、消费税、车船税、印花税等1所得税包括企业所得税、个人所得税等2财产税包括房产税、土地增值税、土地使用税等3资源税包括资源税、环境保护税等4其他税包括关税、城市维护建设税、教育费附加等5

税收立法体系1宪法税收的法律基础，规定了税收的根本原则和税收权力的行使。2税收法对税收的征收范围、税率、征收程序等作出具体规定，是税收制度的根本法律。3税收行政法规对税收法的具体规定进行细化，是税收征收管理的具体实施依据。4税收规章对税收行政法规的具体规定进行解释，是税收征收管理的具体操作规范。5税收规范性文件对税收规章的具体规定进行补充，是税收征收管理的具体工作指引。

税收征收管理体系1税收征收管理体制明确税务机关的设置、职能和权力，是税收征收管理的组织基础。2税收征收管理制度包括纳税申报制度、税务检查制度、税收处罚制度等，是税收征收管理的具体规范。3税收征收管理技术包括税收信息化技术、税收风险管理技术等，是税收征收管理的具体手段。4税收征收管理人员包括税务干部、税务稽查人员等，是税收征收管理的执行主体。

税务机构设置国家税务总局负责全国税收工作的组织领导和监督管理省、自治区、直辖市税务局负责本行政区域内的税收工作地市级税务局负责本辖区内的税收征收和管理县级税务局负责本辖区内的税收征收和管理税务所负责辖区内部分纳税人的税收征收和管理

增值税概述增值税是价外税，以商品或服务的增值额为征税对象，是对商品生产、流通、消费各个环节的增值额征税的一种税收。它是一种重要的税收形式，在税收体系中占有重要地位。

增值税的纳税人销售货物或提供应税劳务的单位和个人主要包括从事商品生产、流通、销售和服务行业的企业、个体工商户等。进口货物的收货人即从境外进口货物到国内的个人或企业。

增值税的征收范围货物包括各种商品，如食品、饮料、服装、家电、汽车等。劳务包括修理、加工、咨询、运输、仓储、代理、租赁、广告、娱乐等服务。不动产包括土地、