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三公经费内部控制的制度设计与实施路径

目录

三公经费内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1三公经费的内涵与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2三公经费内部控制的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

三公经费内部控制制度设计原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.1合法性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.2完善性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.3效率性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.4预防性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.5透明性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

三公经费内部控制制度设计内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

3.1预算编制与执行控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

3.1.1预算编制的程序与要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3.1.2预算执行的监控与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.2支出管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.2.1支出审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.2.2支出凭证审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2.3支出报销与结算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.3采购管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.3.1采购需求审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.3.2供应商选择与评审．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.3.3采购合同管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.3.4采购过程监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.4资产管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.4.1资产购置审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.4.2资产使用与维护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.4.3资产盘点与报废．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

三公经费内部控制实施路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.1组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.1.1内部控制组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.1.2各部门职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.2内部控制制度执行与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.2.1制度执行流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2.2监督机制与手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.3内部控制评价与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3.1评价方法与指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.3.2改进措施与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三公经费内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

5.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．