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三公经费内部控制的制度设计与实施路径.docxVIP

三公经费内部控制的制度设计与实施路径.docx

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三公经费内部控制的制度设计与实施路径

目录

三公经费内部控制概述....................................3

1.1三公经费的内涵与意义...................................3

1.2三公经费内部控制的必要性...............................4

三公经费内部控制制度设计原则............................5

2.1合法性原则.............................................5

2.2完善性原则.............................................6

2.3效率性原则.............................................7

2.4预防性原则.............................................8

2.5透明性原则.............................................8

三公经费内部控制制度设计内容............................9

3.1预算编制与执行控制.....................................9

3.1.1预算编制的程序与要求................................10

3.1.2预算执行的监控与调整................................12

3.2支出管理控制..........................................13

3.2.1支出审批流程........................................14

3.2.2支出凭证审核........................................15

3.2.3支出报销与结算......................................16

3.3采购管理控制..........................................16

3.3.1采购需求审核........................................17

3.3.2供应商选择与评审....................................19

3.3.3采购合同管理........................................20

3.3.4采购过程监督........................................21

3.4资产管理控制..........................................21

3.4.1资产购置审批........................................22

3.4.2资产使用与维护......................................23

3.4.3资产盘点与报废......................................24

三公经费内部控制实施路径...............................25

4.1组织架构与职责分工....................................26

4.1.1内部控制组织架构....................................27

4.1.2各部门职责分工......................................27

4.2内部控制制度执行与监督................................28

4.2.1制度执行流程........................................29

4.2.2监督机制与手段......................................30

4.3内部控制评价与改进....................................31

4.3.1评价方法与指标......................................32

4.3.2改进措施与实施......................................33

三公经费内部控制案例分析...............................34

5.1案例一.....................

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