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2024《增值税纳税申报表(般纳税人适用)》及其附列资料1

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

表头部分

1.税款所属时间：填写2024年具体的申报所属期间，如“2024年[起始月]月[起始日]日至2024年[结束月]月[结束日]日”。

2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，即税务登记证号码。

3.纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。

4.法定代表人姓名：填写纳税人法定代表人的姓名。

5.注册地址：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

6.营业地址：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

7.开户银行及账号：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

8.登记注册类型：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。

9.电话号码：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

主表部分

销售额

1.第1栏“按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

2.第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。

3.第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

4.第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。

5.第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。

6.第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。

7.第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。

8.第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

税款计算

1.第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。

2.第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

3.第13栏“上期留抵税额”：“一般项目”列“本月数”按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。“即征即退项目”列“本月数”按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。

4.第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。

5.第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

6.第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。

7.第17栏“应抵扣税额合计”：按表中所列公式计算填写。

8.第18栏“实际抵扣税额”：按表中所列公式计算填写。

9.第19栏“应纳税额”：按表中所列公式计算填写。

10.第20栏“期末留抵税额”：按表中所列公式计算填写。

11.第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。

12.第22栏“按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。

13.第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

14.第24栏“应纳税额合计”：按表中所列公式计算填写。

税款缴纳

1.第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“一般项目”列“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“一般项目”列“本月数”填写。“即征即退项目”列“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“即征即退项目”列“本月数”填写。

2.第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：本栏不填写。

3.第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。

4.第28栏“①