加油站非油品库存审计报告编制与分析.docxVIP

加油站非油品库存审计报告编制与分析

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1编制目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2编制依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.3审计范围与对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

二、加油站非油品库存概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

2.1非油品种类及用途．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.2非油品库存管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.3非油品库存重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

三、审计准备与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

3.1审计准备工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

3.1.1审计人员及分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

3.1.2审计资料准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3.1.3审计方案制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

3.2审计实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.2.1审计检查内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.2.2审计取证方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.2.3审计问题发现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

四、非油品库存审计发现的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

4.1库存管理方面问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

4.1.1库存记录不准确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

4.1.2库存盘点不频繁．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.1.3库存损耗率偏高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.2流程控制方面问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.2.1采购流程不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2.2出库流程不严谨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.2.3供应商管理不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3制度执行方面问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3.1仓库管理制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3.2人员职责划分不清．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.3.3内部控制制度执行不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

五、问题分析与原因探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

5.1问题原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

5.1.1内部管理因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

5.1.2人员素质因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

5.1.3外部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

5.2问题影响评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

六、改进措施与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．