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加油站非油品库存审计报告编制与分析
目录
一、内容综述...............................................3
1.1编制目的...............................................3
1.2编制依据...............................................3
1.3审计范围与对象.........................................4
二、加油站非油品库存概述...................................4
2.1非油品种类及用途.......................................5
2.2非油品库存管理流程.....................................6
2.3非油品库存重要性.......................................7
三、审计准备与实施.........................................8
3.1审计准备工作...........................................8
3.1.1审计人员及分工.......................................9
3.1.2审计资料准备........................................10
3.1.3审计方案制定........................................11
3.2审计实施步骤..........................................12
3.2.1审计检查内容........................................13
3.2.2审计取证方法........................................14
3.2.3审计问题发现........................................15
四、非油品库存审计发现的问题..............................16
4.1库存管理方面问题......................................17
4.1.1库存记录不准确......................................18
4.1.2库存盘点不频繁......................................19
4.1.3库存损耗率偏高......................................19
4.2流程控制方面问题......................................20
4.2.1采购流程不规范......................................21
4.2.2出库流程不严谨......................................22
4.2.3供应商管理不到位....................................23
4.3制度执行方面问题......................................23
4.3.1仓库管理制度不健全..................................23
4.3.2人员职责划分不清....................................25
4.3.3内部控制制度执行不力................................25
五、问题分析与原因探讨....................................26
5.1问题原因分析..........................................27
5.1.1内部管理因素........................................28
5.1.2人员素质因素........................................28
5.1.3外部环境因素........................................29
5.2问题影响评估..........................................30
六、改进措施与建议.......................................
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