《财务管理与报表编制》课件.ppt

财务管理与报表编制

课程简介：财务管理的重要性企业决策财务管理为企业制定投资、融资、运营等决策提供可靠依据，帮助企业规避风险，实现可持续发展。资源配置财务管理通过对资金进行合理配置，确保企业资源得到有效利用，提高盈利能力。风险控制

财务报表的核心作用反映企业财务状况：资产负债表2展现企业经营成果：利润表

财务报表使用者及信息需求投资者评估投资回报率、判断企业盈利能力，决定是否投资。债权人评估企业偿债能力，判断是否提供贷款。管理层监控企业经营状况，制定经营策略，提高效率。政府部门了解企业纳税情况，监管企业经营活动。

会计等式：资产=负债+所有者权益会计等式是财务管理的基础，它表明企业的全部资产都是由负债和所有者权益所构成。资产是企业拥有的能够产生经济利益的资源，负债是企业对外的债务，所有者权益是企业所有者对企业的投入。

资产负债表：构成要素与解读资产企业拥有的资源，如现金、存货、固定资产等。负债企业对外的债务，如应付账款、应付工资、长期借款等。所有者权益企业所有者对企业的投入，如实收资本、盈余公积等。

资产负债表：流动资产与非流动资产1流动资产：指一年内或一个营业周期内可以变现或耗用的资产，如现金、应收账款、存货等。2非流动资产：指一年内或一个营业周期内不能变现或耗用的资产，如固定资产、无形资产等。

资产负债表：流动负债与长期负债1流动负债：指一年内到期的债务，如应付账款、应付工资、短期借款等。2长期负债：指一年后到期的债务，如长期借款、应付债券等。

资产负债表：所有者权益构成1实收资本：企业投资者投入的资本金。2资本公积：企业资本积累的增值部分，如股本溢价。3盈余公积：企业历年累计的利润分配留存部分，如法定公积金、公益金等。4未分配利润：企业当年盈余中尚未分配的利润。

利润表：构成要素与解读收入企业在日常经营活动中所取得的收益，如销售收入、利息收入、租金收入等。成本企业为了取得收入而发生的直接支出，如原材料成本、人工成本、制造费用等。费用企业在经营过程中发生的间接支出，如管理费用、财务费用、销售费用等。

收入的确认与计量1收入实现原则：当企业已将商品或服务的控制权转移给客户，且收入金额能够可靠计量时，才能确认收入。2收入计量原则：收入金额应根据实际发生的交易金额进行计量，并考虑相关税费等。

成本的确认与计量1成本归属原则：成本应归属于相关的产品或服务。2成本计量原则：成本金额应根据实际发生的支出进行计量。

费用的确认与计量1费用发生原则：费用应在实际发生时确认。2费用计量原则：费用金额应根据实际发生的支出进行计量。

利润总额、净利润的计算利润总额利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-销售费用净利润净利润=利润总额-所得税费用

现金流量表：构成要素与解读1经营活动产生的现金流量：企业日常经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务收到的现金、支付职工薪酬的现金等。2投资活动产生的现金流量：企业购建固定资产等长期资产的现金流出，以及出售固定资产等长期资产收到的现金等。3筹资活动产生的现金流量：企业取得债务融资、股权融资的现金流入，以及偿还债务、支付股利的现金流出等。

经营活动产生的现金流量现金流入销售商品或提供劳务收到的现金、利息收入、租金收入等。现金流出支付职工薪酬的现金、支付商品和服务的现金、支付税费的现金等。

投资活动产生的现金流量现金流入出售固定资产等长期资产收到的现金、收回投资收到的现金、处置子公司及其他营业单位收到的现金等。现金流出购建固定资产等长期资产支付的现金、投资支付的现金、收购子公司及其他营业单位支付的现金等。

筹资活动产生的现金流量现金流入发行股票收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金等。现金流出偿还债务支付的现金、分配股利支付的现金、回购股份支付的现金等。

现金流量表的分析意义1判断企业偿债能力：现金流量表能够反映企业经营活动的实际现金流入和流出，可以帮助判断企业的偿债能力。2评估企业盈利能力：现金流量表可以反映企业经营活动的实际现金流入和流出，可以帮助评估企业的盈利能力。3预测企业未来发展：现金流量表能够预测企业未来的现金流情况，可以帮助预测企业的未来发展。

财务比率分析：流动性比率流动性比率是衡量企业短期偿债能力的指标，反映企业流动资产变现的能力，以及偿还短期债务的能力。

流动比率、速动比率的计算与应用流动比率流动比率=流动资产/流动负债速动比率速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

财务比率分析：盈利能力比率盈利能力比率是衡量企业获利能力的指标，反映企业经营效率，以及利润获取能力。

销售毛利率、净利润率的计算与应用销售毛利率销售毛利率=(销售收入-营业成本)/销售收入净利润率净利润率