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医药企业应收帐款管理制度范文(3)

一、应收账款管理制度概述

(1)应收账款管理制度是医药企业财务管理体系的重要组成部分，旨在规范企业销售业务中的收款行为，确保企业资金安全，提高资金使用效率。该制度通过对应收账款的管理，有助于企业及时了解客户信用状况，降低坏账风险，保障企业正常运营。

(2)制度规定了应收账款的管理范围，包括销售合同签订、发货、收款等环节，明确了各环节的责任人和职责。通过建立健全的应收账款管理制度，企业能够对销售过程中的应收账款进行有效监控，确保应收账款的及时回收。

(3)在应收账款管理制度中，企业需对客户的信用进行评估，包括客户的财务状况、信誉记录、支付历史等，以此作为制定信用销售政策和收款策略的依据。同时，企业应定期对应收账款进行分析，识别潜在的风险点，采取相应的风险控制措施，确保应收账款管理的合规性和有效性。

二、应收账款管理流程及要求

(1)应收账款管理流程首先从销售合同签订开始，要求销售人员严格审查客户资质，确保合同内容明确，包括付款方式、期限等关键条款。合同签订后，应及时将合同信息录入系统，为后续应收账款管理提供数据支持。

(2)发货环节需严格按照合同约定执行，确保产品与合同一致，并做好发货记录。发货后，应及时向客户发送发货通知，并跟踪货物状态，确保客户及时收到货物。同时，销售部门应将发货信息同步至财务部门，以便财务部门及时进行应收账款的确认和计提。

(3)收款环节是应收账款管理的核心，要求财务部门根据合同约定，及时发送对账单，提醒客户按时付款。对账单应包含客户名称、合同号、货物明细、应收金额、付款期限等信息。财务部门需定期核对客户应收账款余额，确保账实相符。对于逾期未付款项，应采取电话、邮件等多种方式提醒客户，必要时可采取法律手段维护企业权益。

三、应收账款风险控制与应对措施

(1)应收账款风险控制是医药企业财务管理的重点之一。根据我国某医药企业近年来的财务报告，应收账款占总资产的比例平均达到30%，而坏账损失率约为2%。为有效控制应收账款风险，企业需采取一系列措施。首先，建立客户信用评估体系，通过分析客户的财务报表、信用记录等信息，评估客户的信用等级，对高风险客户采取严格的信用政策。例如，某企业对A类客户实行现款销售政策，对B类客户实行信用销售，对C类客户则限制销售额度。

(2)其次，加强销售合同管理，确保合同条款明确，包括付款方式、期限、违约责任等。如某企业在签订合同时，明确约定付款期限为合同签订后30天内，逾期未付款的，每日加收千分之二的滞纳金。此外，企业还需定期进行应收账款分析，对异常的应收账款进行重点关注。例如，某企业发现某客户的应收账款余额超过其月销售额的10%，立即启动风险预警机制，与客户沟通，了解原因，并采取相应的应对措施。

(3)在应对措施方面，企业可以采取多种手段。一是加强内部沟通与协作，提高各部门对应收账款风险的认识，形成合力。二是建立应收账款催收机制，对逾期未付款项进行分类管理，采取不同的催收策略。如某企业对逾期天数在30天以内的客户，采取电话催收；逾期天数在30-60天的，采取邮件催收；逾期天数在60天以上的，则采取上门催收或委托第三方催收。三是加强法律手段的运用，对恶意拖欠货款的客户，通过法律途径维护企业权益。例如，某企业成功起诉一恶意拖欠货款的客户，追回欠款100万元，维护了企业的合法权益。此外，企业还应定期对应收账款管理流程进行评估和优化，以不断提高应收账款管理水平。