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第2章企业内部控制—采购

2．1采购授权审批制度

受控状态

制度名称采购授权审批制度

文件编号

执行部门监督部门考证部门

第1条目的

为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定

经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求,特制定本制度。

第2条进行授权审批

采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

第3条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务

1．采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。

2．对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理,并及时向审批人

的上级授权部门报告.

第4条专家论证适用情形

对于重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，

防止决策失误而造成严重损失.

第5条请购

使用部门根据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请,经部门负责人签字后,及时向采

购部门提出采购申请。

第6条审批

采购经理、总经理、董事长根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批.

1．采购预算内采购额在1万元以内的，采购经理审批；采购额在1—20万元的，由总经理

审批;采购额在20万元以上的，由法务、财务审核，董事长审批。

2．采购预算及计划外采购项目均由财务部审核，董事长审批。

3．对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准.

第7条采购

1．采购经理根据经过审批的采购申请组织采购员进行采购。

2．采购员进行市场调查，进行比质、比价,拟定供应商名单,经采购经理审核并提出参考意

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见，交总经理最终确定合格供应商名单。

3．采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，

报相关负责人审批后签订购货合同。

第8条验收

质量管理部门根据企业有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及

时报告采购部门,采购员根据验收情况进行办理.

1．验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合企业规定的情况，采购员需提出解决方案，

报采购经理审批。

2．采购的商品存在重大质量问题，采购经理组织由管理层人员、质量管理部、财务部等部

门开会共同讨论解决,解决方案报董事长审批后，采购部负责处理。

第9条付款

1．财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和

凭证是否齐备,内容真实，手续齐全，计算正确.

2．审核无误后交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商.

第10条账务处理

1．财务部在采购单据齐全的情况下，按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。

2．将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持

性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。

3．每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金、“应付账款”分类明

细账中。

第11条对账

1．财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对.

2．取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款余额一致,在考虑买卖双方在收

发货物上可能存在时间差等因素之后，企业与供应商的月末余额应保持一致.

编制日期审核日期批准日期

修改标记