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贷：固定资产（累计折旧）100借：营业费用100贷：资本公积500借：固定资产500CBAD2009年12月31日合并报表答案将子公司的报表调整为公允价值公允价值调整后的净利润为500万元，当年分配股利为300万元，则长期股权投资余额应净增加160万元借：长期股权投资160贷：投资收益1602009年12月31日合并报表答案将成本法调整为权益法:2009年12月31日合并报表答案抵销母公司的长期股权投资与子公司所有者权益中母公司的部分，同时按公允价值结转少数股东权益借：股本1000资本公积900盈余公积200未分配利润1100商誉100贷：长期股权投资2660贷：少数股东权益6402009年12月31日合并报表答案抵销母公司投资收益与子公司利润分配对应母公司的部分，同时按公允价值结转少数股东损益。借：投资收益400借：少数股东损益100借：期初未分配利润1000贷：提取盈余公积100贷：分配股利300贷：期末未分配利润11002009年12月31日合并报表答案2009年12月31日合并会计报表工作底稿项目母公司子公司合计借方贷方合并数现金1000100020002000存货2800150043004300长期股权投资250002500（1）160（3）26600固定资产7200320010400（1）500（1）10010800合并商誉000（3）100100各种负债4900290078007800股本500010006000（3）10005000资本公积20004002400（3）900（1）5002000盈余公积500200700（3）200500未分配利润1100120023002700＊1660＊1260归属于母公司股东的权益8760少数股东权益（3）640640＊来自与利润分配表的期末未分配利润合计数2009年12月31日合并报表答案2009年12月31日合并财务报表工作底稿项目母公司子公司合计借方贷方合并数营业收入800040001200012000营业成本5000250075007500营业费用10008001800（1）100190
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