《基金会计账簿》课件.ppt

基金会计账簿本课程将深入探讨基金会计账簿的设置与管理，帮助您掌握基金会计账簿的基本理论、实务操作以及相关法律法规，为基金管理人员提供必要的理论知识和实践技能，并探讨未来基金会计账簿的发展趋势。

课程概述与学习目标1课程概述本课程涵盖基金会计账簿的基本理论、实务操作以及相关法律法规，并探讨未来发展趋势。2学习目标掌握基金会计账簿的基本原理、设置方法、管理流程以及相关的法律法规。

基金会计账簿的定义定义基金会计账簿是指基金管理机构用来记录基金的资金收支、财产变动、投资收益和其他相关经济业务的会计凭证。重要性基金会计账簿是基金管理机构进行会计核算、财务管理、投资决策的重要依据。

会计账簿的重要性记录基金的财务状况反映基金的资金来源、资金运用、投资收益等情况，为基金管理人员提供决策参考。控制基金的风险通过对基金账簿的记录和分析，可以及时发现和控制基金运作中的风险。提高基金的透明度基金账簿的公开透明有助于提高基金的公信力，吸引更多投资者。满足监管要求基金会计账簿的设置和管理必须符合相关法律法规的要求，并接受监管机构的监督。

会计账簿的基本功能记录记录基金的各项经济业务，如资金收支、财产变动、投资收益等。核算对基金的各项经济业务进行分类汇总，计算基金的财务状况和经营成果。分析对基金的财务状况和经营成果进行分析，为基金管理人员提供决策参考。控制通过对账簿的记录和分析，可以及时发现和控制基金运作中的风险。

基金会计账簿的特点1专项性基金会计账簿专门用于记录基金的各项经济业务，具有专项性。2规范性基金会计账簿的设置和管理必须符合相关法律法规的要求，具有规范性。3完整性基金会计账簿应完整地记录基金的各项经济业务，不能遗漏或重复。4准确性基金会计账簿应准确地记录基金的各项经济业务，不得出现错误或虚假记录。

账簿设置的基本原则合法性原则账簿的设置和管理必须符合相关法律法规的规定，并接受监管机构的监督。完整性原则账簿应完整地记录基金的各项经济业务，不能遗漏或重复。准确性原则账簿应准确地记录基金的各项经济业务，不得出现错误或虚假记录。清晰性原则账簿的记录应清晰易懂，便于查询和核对。

账簿的分类：按用途分类总账记录基金的资产、负债、所有者权益等账户的余额。1明细账记录基金的每一项资产、负债、所有者权益的明细情况。2日记账记录基金的每一项经济业务的发生情况。3

账簿的分类：按格式分类1活页式账簿账页可以随时拆卸和添加，便于管理。2订本式账簿账页以订本的形式固定在一起，便于保存。3卡片式账簿使用卡片作为账页，便于分类和检索。

账簿的分类：按记账方式分类1手工账簿使用手工的方式进行账簿记录，需要花费大量的人力和时间。2电子账簿使用计算机系统进行账簿记录，提高了记账效率和准确性。

总账的概念与作用现金银行存款债权投资固定资产总账是记录基金的资产、负债、所有者权益等账户的余额，是反映基金整体财务状况的总括性账簿。

总账的设置要求科目设置总账的科目设置应符合基金会计准则的规定，并与明细账的科目设置相对应。账页格式总账的账页格式应清晰易懂，便于查询和核对，一般包括账户名称、期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额等栏目。

总账的登记方法借方发生额记录基金资产的增加、负债的减少、所有者权益的减少等业务。贷方发生额记录基金资产的减少、负债的增加、所有者权益的增加等业务。

明细账的概念与作用明细账是记录基金的每一项资产、负债、所有者权益的明细情况，是总账的补充和具体化。

明细账的设置要求科目设置明细账的科目设置应符合基金会计准则的规定，并与总账的科目设置相对应。账页格式明细账的账页格式应清晰易懂，便于查询和核对，一般包括账户名称、摘要、日期、凭证号、借方发生额、贷方发生额、余额等栏目。

明细账的登记方法借方发生额记录基金资产的增加、负债的减少、所有者权益的减少等业务。贷方发生额记录基金资产的减少、负债的增加、所有者权益的增加等业务。

日记账的概念与作用1概念日记账是记录基金的每一项经济业务的发生情况，是按照业务发生的先后顺序进行登记的账簿。2作用日记账可以作为编制记账凭证、登记总账和明细账的原始依据，并可以反映基金的资金流动情况。

现金日记账的设置与登记设置现金日记账一般采用活页式账簿，账页格式应包括账户名称、日期、凭证号、收入金额、支出金额、余额等栏目。登记现金日记账应按照现金收支业务发生的先后顺序进行登记，并及时结出余额。

银行存款日记账的设置与登记设置银行存款日记账一般采用活页式账簿，账页格式应包括账户名称、日期、凭证号、收入金额、支出金额、余额等栏目。1登记银行存款日记账应按照银行存款收支业务发生的先后顺序进行登记，并及时结出余额。2

账簿的启用程序1填写封面包括账簿名称、账簿编号、启用日期、保管人等内容。2登记首页包括账户名称、期初余额、期初余额的来源和证