公司财务管理制度手册全面预算管理细则.docVIP

公司财务管理制度手册全面预算管理细则

TOC\o1-2\h\u7806第一章总则 1

18041.1全面预算管理的目的 1

24381.2全面预算管理的范围 1

23322第二章预算编制 2

294482.1预算编制的流程 2

323052.2预算编制的方法 2

14603第三章预算执行 2

132923.1预算执行的监控 2

162983.2预算执行的调整 2

27455第四章预算控制 2

287374.1预算控制的原则 2

116224.2预算控制的措施 3

10027第五章预算分析 3

95215.1预算分析的内容 3

113405.2预算分析的方法 3

2538第六章预算考核 3

299386.1预算考核的指标 3

210276.2预算考核的程序 4

8672第七章预算监督 4

302517.1预算监督的主体 4

6307.2预算监督的内容 4

1791第八章附则 4

282468.1全面预算管理细则的解释权 4

179038.2全面预算管理细则的修订与完善 4

第一章总则

1.1全面预算管理的目的

全面预算管理的目的在于整合公司资源，提高资源利用效率，实现公司的战略目标。通过全面预算管理，公司能够对未来的经营活动进行规划和预测，明确各部门的工作目标和任务，协调各部门之间的工作关系，加强公司的内部控制和风险管理，提高公司的经济效益和市场竞争力。

1.2全面预算管理的范围

全面预算管理的范围涵盖公司的各项经营活动，包括但不限于销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算、财务预算等。公司的各个部门和业务单元都应当参与到全面预算管理中来，按照公司的总体战略和预算目标，编制本部门的预算计划，并严格执行预算管理制度。

第二章预算编制

2.1预算编制的流程

预算编制的流程包括以下几个步骤：公司管理层根据公司的战略目标和经营计划，确定预算编制的指导思想和总体目标。各部门根据公司的总体目标和本部门的工作职责，编制本部门的预算草案。预算管理部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，协调各部门之间的预算差异，形成公司的预算草案。公司管理层对预算草案进行审议和批准，形成公司的正式预算。

2.2预算编制的方法

预算编制的方法主要包括增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法等。公司应根据不同的预算项目和实际情况，选择合适的预算编制方法。例如，对于一些常规性的费用项目，可以采用固定预算法；对于一些不确定性较大的项目，可以采用弹性预算法；对于一些需要重新评估和优化的项目，可以采用零基预算法。

第三章预算执行

3.1预算执行的监控

公司应建立健全预算执行的监控机制，对预算执行情况进行实时跟踪和监控。监控的内容包括预算执行的进度、执行情况与预算目标的差异等。通过定期的预算执行情况报告，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。同时加强对预算执行过程中的风险评估和预警，防范预算执行风险。

3.2预算执行的调整

在预算执行过程中，如遇特殊情况，需要对预算进行调整。预算调整应遵循严格的审批程序，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因和依据，经预算管理部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应保证调整后的预算能够更好地适应公司的经营实际，同时保证公司的总体战略目标不受影响。

第四章预算控制

4.1预算控制的原则

预算控制应遵循以下原则：一是全面性原则，预算控制应涵盖公司的各项经营活动，保证公司的各项资源得到合理配置和有效利用；二是及时性原则，预算控制应及时发觉和解决预算执行过程中出现的问题，保证预算目标的实现；三是灵活性原则，预算控制应根据公司的经营实际和市场变化，适时调整预算控制的重点和方法，保证预算控制的有效性；四是严肃性原则，预算控制应严格执行预算管理制度，对违反预算管理制度的行为进行严肃处理。

4.2预算控制的措施

为了保证预算控制的有效实施，公司应采取以下措施：一是建立健全预算控制的组织机构和管理制度，明确各部门在预算控制中的职责和权限；二是加强对预算执行情况的分析和评估，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决；三是建立预算执行情况的考核机制，对预算执行情况进行严格考核，将考核结果与员工的绩效薪酬挂钩，提高员工的预算执行意识和积极性。

第五章预算分析

5.1预算分析的内容

预算分析的内容主要包括预算执行情况的分析、预算差异的分析、预算执行效果的分析等。通过对预算执行情况的分析，了解预算执行的进度和完成情况；通过对预算差异的分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因；通过对预算执行效果的分析，