小企业财务管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强本企业财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本财务管理制度。

2.适用范围

本制度适用于本企业及其所属各部门。

3.基本原则

-合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的要求。

-真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

-规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务处理，确保财务工作的标准化和规范化。

-效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。

二、财务机构与人员设置

1.财务部门职责

-负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

-进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

-建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

-负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核。

-依法计算和缴纳国家税收，办理有关税务手续。

-参与企业重大经济合同的签订、审核，对企业的重大投资、融资、资产处置等经济活动进行财务分析和风险评估。

-定期编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果，并及时向管理层和相关部门提供财务信息。

2.财务人员岗位设置及职责

-财务经理

-全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。

-负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。

-协调财务部门与其他部门的关系，参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议。

-负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务团队的整体素质和业务能力。

-对企业财务风险进行识别、评估和控制，确保企业财务安全。

-会计

-按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。

-负责企业财务数据的录入、整理和归档，确保财务数据的准确性和完整性。

-协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。

-负责税务申报和缴纳工作，办理相关税务手续，合理进行税务筹划，降低企业税负。

-定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。

-出纳

-负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。

-负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。

-及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

-协助会计编制收付款凭证，传递相关财务票据。

-负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关银行业务。

三、财务预算管理

1.预算编制

-每年[具体时间]前，各部门应根据本企业的发展战略和年度经营计划，结合本部门的实际情况，编制下一年度的部门预算草案，并报送财务部门。

-财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体目标和资源状况，编制企业年度财务预算草案。

-企业年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。经董事会批准后的预算即为企业正式的年度财务预算。

2.预算执行与监控

-各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。

-财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中的差异和问题。

-对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，相关部门应及时分析原因，并提出调整预算的申请。预算调整申请经管理层审核后，报董事会审批。

3.预算考核

-预算年度终了后，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核评价。

-考核指标主要包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。

-根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。

四、收入管理

1.收入确认原则