国开电大-纳税筹划-形考任务.docxVIP

形考任务一

一、单选题

1.税收三性是指（）

选项：C.无偿性、固定性、强制性

2.税收法律关系中的主体是指（）

选项：D.征纳双方

3.税收筹划的主体是（）

选项：A.纳税人

4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

选项：D.合法性

5.以下选项中，属于纳税人的有（）

选项：C.居民企业

6.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

选项：B.定额税率

7.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

选项：A.纳税义务发生之前

8.税收筹划的目标是（）

选项：D.企业价值最大化

9.（）是税收筹划的前提和基础

选项：B.合法性

10.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

选项：B.政治权力

1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

选项：B.10%

2.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

选项：D.20%

3.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

选项：A.公司制企业

4.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

选项：C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

5.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

选项：B.子公司

6.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

选项：D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

7.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

选项：D.分公司

8.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税

选项：D.20%

9.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）

选项：A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

10.下列说法不正确的是（）

选项：D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

11.下列情况是非居民企业的是（）

选项：C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

12.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

选项：A.合伙企业

选项：B.普通合伙企业

选项：C.有限合伙企业

二、多选题

1.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

选项：A.避税

选项：B.骗税

选项：C.逃税

选项：D.欠税

2.税务筹划有哪些基本特征（）

选项：A.合法性

选项：B.事前性

选项：C.目的性

选项：D.风险性

3.税务筹划的目的包括（）。

选项：B.相对减轻税负

选项：C.纳税成本最少化

选项：D.涉税零风险

4.税收优惠主要形式包含（）

选项：A.免税

选项：B.减税

选项：C.税收扣除

选项：D.税收抵免

5.递延纳税筹划法是（）

选项：A.推迟纳税义务发生时间

选项：B.获取了货币时间价值的相对收益

选项：C.企业没有减少税款的缴纳

6.税收管辖权筹划法是（）

选项：A.减轻或消除有关国家的纳税义务

选项：B.避免成为行使居民管辖权国家的居民

选项：C.避免成为行使居民管辖权国家的公民

选项：D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

7.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）

选项：A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

选项：B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

选项：C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

选项：D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

8.纳税人进行税收筹划活动（）

选项：A.充分利用国家的税收法规、优惠政策

选项：B.调整战略方向

选项：C.调整生产经营各个环节

选项：D.调整布局投资结构和运行模式

9.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

选项：A.分层次处罚

选项：B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金

选项：C.对单位