高级财务会计习题参考答案（二版）.pdf

高级财务会计习题——南京大学出版社

第一章或有事项

第二章非货币性资产交换（重点内容）

第三章债务重组（重点内容）

第四章政府补助

第五章借款费用（重点内容）

第六章股份支付

第七章所得税（重点内容）

第八章外币折算

第九章租赁

第十章会计政策、会计估计变更和差错更正

第十一章资产负债表日后事项（重点内容）

第十二章持有待售的非流动资产、处置组和终止经营

第十三章企业合并（重点内容）

第十四章合并财务报表（重点内容）

第十五章每股收益

第十六章公允价值计量

§2、2019年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人

身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元，至12月31日，

法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿

金额估计在100到150万元之间，并且还需要支付诉讼费用3万

元。公司基本确定可以从保险公司获得赔偿金50万元。不考

虑所得税的影响。

§要求：编制有关分录。

§借：营业外支出——诉讼赔偿1250000

§管理费用——诉讼费30000

§贷：预计负债——未决诉讼1280000

§借：其他应收款——保险公司500000

§贷：营业外支出——诉讼赔偿500000

第二章非货币性资产交换

§（1）甲公司：（支付不含税补价100；或者含税补价30）

§借：固定资产清理900

§累计折旧50

§贷：固定资产950

§借：长期股权投资——丙公司1100

§银行存款30

§贷：固定资产清理900

§资产处置损益100

§应交税费——应交增值税（销项税额）130

§（2）乙公司：（收到不含税补价100；或者含税补价30）

§借：固定资产1000

§应交税费——应交增值税（进项税额）130

§贷：长期股权投资——丙公司900

§银行存款30

§投资收益200

§借：资本公积60

§贷：投资收益60

§2、甲公司以投资性房地产交换乙公司的生产设备，投资性房

地产原值80万元，累计折旧16万元，公允价值为100万元，增

值税税率为9%，假定应缴土地增值税2万元。设备的原价为

300万元，已提折旧180万元，已提减值准备60万元，公允价

值为90万元，增值税税率为13%。经双方协议，由乙公司支

付补价7.3万元。交换后双方均保持资产的原始使用状态。假

定该交易具有商业实质。

§要求：分别甲公司和乙公司编制有关会计分录。

§补价比重＝10／100×100%＝10%＜25%，为非货币性资产

交换。

§（1）甲公司的会计处理：

§①借：固定资产90

§应交税费——应交