【湖南A钢材贸易公司应收账款内部控制现状、问题及优化设计19000字】.docx

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湖南A钢材贸易公司应收账款内部控制现状、问题及优化设计

目录

TOC\o1-2\h\u11895第1章研究背景 1

153101.1研究背景与意义 1

24017第2章研究意义 2

9383第3章湖南A钢材贸易公司应收账款内部控制现状 3

268103.1湖南A简介 3

13614表3.42017至2019年湖南A应收账款变化（亿元） 9

78003.2应收账款内部控制现状 11

27803第4章湖南A应收账款内部控制问题 15

169884.1内部控制环境建设不全面 15

97394.2风险评估机制不完善 16

71324.3控制制度不健全 16

104264.4内外部信息沟通效率低下 18

11174.5内部监督执行功能薄弱 18

17200第5章湖南A应收账款内部控制改进策略 19

184775.1应收账款内部控制优化目标 19

42925.2应收账款内部控制优化原则 19

73055.3应收账款的内部控制具体优化策略 20

17424图5-3湖南A应收账款内部控制优化后流程图 27

15012参考文献 29

第1章研究背景

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

ChangSI,ChangLM和LiaoJC（2020）指出，内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，为了坚持科学发展观实现可持续发展，企业应深化改革，完善公司治理，从内部开始着手进行企业管理[1]。有效的内部控制能够帮助企业有效降低经营成本、合理调配资源以增加对优势业务的投入和改善关键业务的管理，能够帮助企业更好地适应经济全球化和国际化的发展趋势。

随着社会市场的不断发展，经济的快速增长，为了增加企业的收入，就需要去在市场中提高销售量以及增加企业的销售份额。当下环境中，大多数的企业不仅仅局限于通过创新产品的种类来增加销售额，还利用赊销产品的销售方式提高在行业内的竞争力。

SchaubJL,BieryK(1995)就调查研究得出，在某些企业的收入当中，赊账销售的总额在企业中占据了极大地比例，利用现款去结算的业务也逐渐减少，所以就造成了企业应收账款的数量和金额显著增多[2]。然而企业在信用结算的过程中，面临着一定的回款风险，例如客户未能在指定期限内支付赊销款项或恶意拖欠等问题。就会导致企业面临一系列的问题，致使企业形成亏损状态，长远来看不利于企业的发展。对于资金链相对脆弱的中小型企业，内部控制带来的应收账款和坏账过于庞大，将占用企业资金，甚至导致企业资金链断裂等严重后果。ApriliaK（2014）分析归纳得出，应收账款是企业经营时的一个重要环节，对于公司资金链有着重要作用。第一，如果对应收账款进行有效的管理，可以增加企业应收账款的流动性，改善相关的财务指标，提高企业的经营水平和资金使用效果，加快流动资金周转速度，减少企业经营风险。其次，应收账款管理有利于减少企业信用交易收款的资金占用成本，增加企业的总体收益情况。还有，对于应收账款进行好的管理，可以让企业更加的完善交易的制度，通过对应收款的情况进行一定的监管，就可以提高企业的抗风险水平[3]。因此企业管理者应当高度重视加强应收管理的内控控制水平。由于企业应收账款管理涉及企业的销售、财务和审计部等各个部门，企业管理者应当进一步明确和细化各个部门职责，协调好各个部门的工作衔接和配合，以实现及时、尽快回收客户欠款的目标，使企业能够得到更快、更好地发展。

第2章研究意义

徐晨阳和马丽娜（2015）就武钢内部控制的范例指出，钢铁贸易行业作为资金密集的制造业，应收账款的管理水平直接关系到企业的资金流状况，对钢铁贸易行业的经营和发展具有至关重要的影响。钢铁贸易作为前期投资大、回报周期长的行业，如何加强其应收账款内部控制水平、加强对资金的合理安排与运作，是维持钢铁贸易企业正常运行、维护企业利润的关键要点[4]。林琳（2014）在钢铁企业内部控制制度的建设上也提及，钢铁贸易企业目前的主要业务为取得钢厂的代理权，预付货款采购钢厂资源，对外进行区域销售。钢铁贸易企业的资金占用主要集中在预付账款、应收账款和库存商品这三个方面[5]。李鑫（2015）在研究钢铁贸易实例企业研究中提出，这三个方面资金在我国钢铁贸易企业都属于高占比指标，且应收款项和预付款项两方面的资金周转率低，存货积压等问题都很严重[6]。目前钢贸企面临的财务管理风险主要为体现为资金链断裂，经营过程中未能及时结清应收款项，导致资金流紧张，最终无力支付上游供应商采购货款的风险。钢铁贸易中大宗交易频繁，单笔金额十