管理人员财务基础知识.pptx

演讲

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2025-03-08

日期

管理人员财务基础知识

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财务报表解读

财务指标分析技巧

成本控制与预算管理基础

税务筹划与合规性审查

内部审计与风险管理意识培养

PART

01

财务报表解读

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资产负债表分析

资产负债表结构

资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成，反映了企业在某一时刻的资产状况、负债情况和所有者权益状况。

所有者权益变动分析

分析企业所有者权益的变动情况，反映企业价值的变化和股东权益的保障程度。

资产质量分析

通过分析企业流动资产、固定资产、无形资产等资产项目的结构和质量，了解企业资产的变现能力和盈利能力。

资产负债率

资产负债率反映了企业资产与负债之间的比例关系，是评价企业偿债能力和财务风险的重要指标。

利润表与现金流量表对比

利润表的结构

01

利润表反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况，包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、投资收益等。

现金流量表的结构

02

现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

利润与现金流量的差异

03

企业利润表上的利润并不代表企业的实际现金流入，通过现金流量表可以了解企业实际收到现金的情况，避免虚假盈利。

利润表与现金流量表的互补性

04

利润表可以反映企业的盈利能力和盈利趋势，现金流量表则可以反映企业的现金流动状况和资金实力，两者相互补充，为投资者提供全面的企业财务信息。

PART

02

财务指标分析技巧

盈利能力指标计算方法

毛利率

营业收入减去营业成本后的利润与营业收入的比例，反映企业销售商品或提供服务的初始盈利能力。

净利率

净利润与营业收入的比例，反映企业整体盈利水平。

总资产收益率

净利润与平均总资产的比率，反映企业资产整体盈利能力。

股东权益收益率

净利润与股东权益的比率，反映企业对股东资本的利用效率。

偿债能力评估方法论述

流动比率

流动资产与流动负债的比例，反映企业短期偿债能力。

速动比率

速动资产与流动负债的比例，更准确地反映企业短期偿债能力。

负债率

总负债与总资产的比例，反映企业整体债务水平。

利息保障倍数

息税前利润与应付利息的比率，反映企业偿还利息的能力。

PART

03

成本控制与预算管理基础

成本核算流程

收集成本数据→分配成本→计算产品或服务的总成本和单位成本→编制成本报告。

成本要素

直接成本，包括直接材料、直接人工和其他直接支出；间接成本，则需通过合理分摊方式计入产品成本。

成本核算方法

品种法，以产品品种为成本计算对象；分批法，按产品批别计算成本；分步法，按照产品生产的步骤计算成本。

成本构成及核算方法简介

预算编制要点

明确预算目标，确保预算与公司战略一致；合理预计收入，基于市场分析和历史数据；详细列出支出项目，分配资源。

预算执行监控

定期比较实际支出与预算差异，分析原因；建立预警机制，及时发现并纠正超支情况；通过滚动预算应对不确定性。

预算编制要点和执行监控

PART

04

税务筹划与合规性审查

企业所得税筹划策略分享

利用税收优惠政策

包括税率优惠、减免政策等，通过合理调整企业所得，降低企业税负。

02

04

03

01

选择合适的投资方式

通过控股、兼并、收购等方式，优化企业组织架构，降低企业所得税负担。

合理规划税前扣除项目

如研发费用、职工薪酬、广告费等，通过合理规划，减少应纳税所得额。

资本弱化与资本公积运用

合理利用资本弱化政策，通过增加企业资本公积，降低企业所得税税负。

增值税及其他税种合规性审查

增值税合规性审查

检查企业是否存在虚开增值税发票、隐瞒收入等违法行为，确保增值税申报的准确性与合规性。

消费税合规性审查

针对消费税应税商品，检查企业是否按规定申报纳税，避免漏报、少报等情况。

关税合规性审查

涉及进出口业务的企业，需检查关税申报是否准确，是否存在逃税、走私等违法行为。

其他税种合规性审查

根据企业所在地区和行业特点，审查其他相关税种的合规性，如城市维护建设税、教育费附加等。

PART

05

内部审计与风险管理意识培养

包括审计计划、审计实施、审计报告和审计整改等阶段，确保审计工作有序进行。

内部审计流程

关注组织的业务活动、内部控制和风险管理，评估其适当性和有效性，发现潜在风险并提出改进建议。

内部审计重点

内部审计流程和重点介绍

风险管理框架

建立涵盖风险识别、风险评估、风险应对和风险监控的全面风险管理框架。

风险管理实施

通过制定风险策略、风险指标和风险容忍度等，将风险管理融入组织决策和业务流程，确保风险得到有效控制