独立核算自负盈亏管理办法20240323.docx

?一、总则

（一）目的

为了规范公司内部各部门或业务单元的运营管理，明确独立核算自负盈亏的责任与权利，提高运营效率和经济效益，特制定本管理办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司内实行独立核算自负盈亏的各部门、业务单元或项目组（以下统称核算单位）。

（三）基本原则

1.明确权责原则：清晰界定核算单位的权利和责任，确保其在经营活动中有充分的自主权和相应的义务。

2.独立核算原则：各核算单位建立独立的财务核算体系，准确记录收入、成本、费用等财务信息。

3.自负盈亏原则：核算单位以自身的经营成果承担盈利或亏损责任，自主经营、自我约束、自我发展。

4.激励约束原则：建立合理的激励机制，鼓励核算单位提高经营效益；同时加强约束，防范经营风险。

二、核算单位的设立与界定

（一）设立条件

1.具备相对独立的业务体系，能够独立开展经营活动。

2.拥有相对独立的资产、人员和办公场所。

3.公司认为有必要实行独立核算自负盈亏管理的其他情况。

（二）界定程序

1.由相关部门或业务负责人提出设立独立核算自负盈亏核算单位的申请，说明设立的必要性、业务范围、预计运营模式等。

2.公司管理层对申请进行评估和审核，必要时组织相关部门进行论证。

3.审核通过后，下达设立通知，明确核算单位的名称、业务范围、核算方式等具体事项。

三、独立核算体系

（一）财务核算制度

1.核算单位应按照国家财务法规和公司统一的会计制度，建立健全本单位的财务核算制度，规范会计核算流程。

2.明确会计科目设置、记账方法、财务报表编制等要求，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

（二）收入核算

1.核算单位应准确记录各类收入来源，包括主营业务收入、其他业务收入等。

2.对于销售收入，应按照合同约定或实际交付情况确认收入实现；对于服务收入，应根据服务完成进度合理确认收入。

（三）成本核算

1.成本核算应涵盖直接成本和间接成本。直接成本包括原材料、人工成本等与业务直接相关的支出；间接成本包括管理费用、销售费用等分摊到业务中的支出。

2.建立成本核算方法，明确成本归集和分配的原则，确保成本核算的准确性。

（四）费用核算

1.核算单位应严格控制费用支出，对各项费用进行合理分类和核算。

2.明确费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。

（五）财务报表编制与报送

1.核算单位应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2.按照规定的时间和格式将财务报表报送公司财务部，同时提供必要的财务分析说明。

四、自负盈亏机制

（一）盈利目标设定

1.公司根据核算单位的业务情况和市场环境，设定年度盈利目标。

2.盈利目标应具有一定的挑战性，同时考虑到核算单位的实际情况，确保目标的合理性和可实现性。

（二）利润分配与亏损承担

1.核算单位在完成盈利目标后，可按照公司规定的比例进行利润分配。利润分配主要用于激励员工、扩大业务发展等。

2.若核算单位发生亏损，由其自行承担亏损责任。公司可根据实际情况，给予一定的扶持或指导，但不承担亏损弥补责任。

（三）风险应对

1.核算单位应建立风险预警机制，对市场风险、信用风险、经营风险等进行实时监控和分析。

2.针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，如调整经营策略、加强应收账款管理、优化成本结构等，降低风险对经营成果的影响。

五、运营管理

（一）业务决策

1.核算单位在公司总体战略框架下，享有相对独立的业务决策权。

2.重大业务决策应报公司审批，一般业务决策由核算单位自行决定，但需符合公司相关规定和政策。

（二）资源配置

1.核算单位可根据业务发展需要，在公司授权范围内自主进行资源配置，包括人力资源、物力资源、财力资源等。

2.公司将对核算单位的资源配置情况进行监督和指导，确保资源合理利用，提高资源利用效率。

（三）内部协作

1.核算单位应加强与公司内部其他部门的协作与沟通，建立良好的合作关系。

2.对于涉及跨部门的业务活动，应按照公司规定的流程进行协调和配合，共同推进业务开展。

（四）绩效考核

1.公司建立针对核算单位的绩效考核体系，以盈利目标完成情况、业务发展指标、内部管理水平等为考核指标。

2.绩效考核结果与核算单位的利润分配、员工激励等挂钩，充分发挥绩效考核的激励作用。

六、监督与审计

（一）日常监督